Research on the Opitimization of Comprehensive
Budget Management of H Snack Food Company
A Master Thesis Submitted to
University of Electronic Science and Technology of China
Discipline
Student ID
Author
Master of Business Administration
201972151430
Peng Yuanyuan
Supervisor
School
Zhong Chaohong
School of Management and Economics


摘要
摘要
近年来，得益于居民收入的提高和消费升级，休闲食品行业快速增长。随着行
业竞争日益激烈，加之新冠疫情影响，越来越多的“小企业”开始为生存担忧，纷
纷从产品、品牌、渠道多方面打造竞争力，而科学的管理机制成为激发组织效能的
有力保证。全面预算管理在帮助企业提升管理效率方面的优势不言而喻，但是，休
闲食品企业普遍起步较低，全面预算管理经验不足，因此出现了诸多问题。
在上述背景下，本文以休闲食品企业 H公司作为案例对象，采用文献研究法和
案例分析法，详细分析了其在全面预算管理过程中存在的问题和原因，主要表现在
以下几个方面：第一、高层管理者对销售过分乐观，缺少详细的战略规划，凭经验
制定战略目标，导致战略规划脱离实际而使预算目标过高；第二、集权式管理下，
员工在预算目标的制定中参与度较低，强加性预算引起员工不满，从而加剧了预算
执行的偏差；第三、高层管理者重销售、轻管理的思想使得公司生产成本预算和采
购预算缺失，允许费用“调剂”损坏预算刚性，销售人员的指标设置片面；第四、
复合型人才欠缺造成了 H公司预算内容精细化程度低，预算编制和分解方法不合
理，分析质量不高，新冠疫情下预算调整不及时，考核指标不合理等问题；第五、
信息化水平的薄弱又进一步影响了预算分析和业务预算编制等问题。
基于上述问题和原因，本文从预算目标的设定、预算编制、预算执行和预算调
整、预算考核、保障措施五个环节出发，提出相应的优化措施：其一、转变高层观
念并提升专业性，加强企业战略规划，提高中层管理者的预算参与度；其二、补充
关键业务预算，细化预算项目和内容，改进预算编制和目标分解方法；其三、费用
控制刚性与弹性相结合，提高预算分析质量，适时调整预算；其四、调整并完善考
核指标；其五、从制度健全、人才打造、信息化建设三个方面给予保障。
与其他实务研究相比，本文选择 H公司作为案例对象有一定的代表性。一方
面，H公司是休闲食品行业中的一家中小型民营企业，“小”是该行业的普遍现象；
另一方面，该企业正处于转型变革时期，同时又遭遇了新冠疫情的冲击，在预算管
理上面临着比以往更多、更难的挑战。因此，对 H公司的研究结果具有一定的实
用价值。通过本文的研究，希望能给面对类似问题的其他同行企业提供解决思路，
使全面预算管理这一科学管理工具在企业中发挥出更好的效果。
关键词：全面预算管理，休闲食品公司，优化，预算调整
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