吉林大学硕士学位论文原创性声明
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学位论文作者签名：
日期：
年
月 26 日
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2022

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论文级别：√硕士 □博士
学科专业： 工商管理
论文题目： 辅仁药业内部控制环境研究
作者签名：
指导教师签名：
2022年
月 26 日
5

摘 要
辅仁药业内部控制环境研究
自美国安然、世通等巨头先后爆发会计丑闻，引发发达国家资本市场的震动
起，内部控制逐渐开始受到世界各国的重视。最近几年，国内大量知名企业也接
连出现舞弊事件，如乐视网、獐子岛、瑞幸咖啡、长生生物，舞弊事件的频出既
导致投资者对投资市场失去了信心，也违反了市场的公平原则。内部控制作为企
业根据外部市场环境和自身发展所决定的内部治理的基本制度，可以为企业提供
源源不断的前进动力，提高企业抵御风险能力和整体竞争力，引导企业健康、积
极地发展，企业内部控制的质量已经成为关系到企业长期成长和整个资本市场健
康发展的重要课题。所以，大众对于内部控制的重视程度逐步增加。
本文选取了辅仁药业集团制药股份有限公司（以下简称辅仁药业），根据《企
业内部控制基本规范》及配套指引，对辅仁药业的内部控制环境进行研究，找出
其中存在的有待完善之处，并提出其内控环境的优化策略和保障措施，逐步提升
企业竞争力，并推动市场向着健康的方向发展。
本文首先介绍了研究内部控制的背景与意义，本文的研究内容与方法、理论
基础与文献综述，接着从客观上说明辅仁药业内部控制现状。首先介绍辅仁药业
的基本情况，其次介绍辅仁药业存在虚增货币资金、控股股东及关联方占用资金、
向控股股东及关联方提供违规担保、信息披露违规、重大资产重组信息虚假等诸
多内部控制问题，最后说明因问题导致的市场和监管对公司的惩罚后果。通过查
阅和分析辅仁药业的公司章程、年/半年/季报、审计报告、内部控制评价报告等
相关的资料，并联系该企业内控失效的情形，按照规范和指引的要求。发现辅仁
药业内部控制环境主要存在以下问题：（1）公司治理结构存在股权集中度高且
制衡性弱、家族成员久居高位、治理参与人角色的多重性等缺陷；（2）公司内
部管理混乱。例如管理制度形同虚设、内部审计缺乏有效性、自评报告不严谨等；
（3）自上而下的认识不足。例如管理者风险意识淡薄、管理者存在内控认识偏
差和员工对内控运行认识不足等；基于以上内控环境缺陷，本文又针对性的提出
。。。以下略