目录 ？ｍｍ ＡｂｓｔｒａｃｔＩＶ ｍｉｍｉ １＿１研究背景和意义１ ｕ．ｉ研宄的背景ｉ １．１．２研宄的意义２ １．２文献综述３ １．２．１国外研宄现状３ １．２．２国内研究现状４ １．３研宄容、思路和§标５ １．３．１研宄容５ １．３．２研究思路６ １．３．３研宄ｇ标６ １．４研宄方法、技术路线６ １．４．１研宄方法６ １．４．２技术路线６ １．５研宄重点与难点７ １．６研究创新与不足８ 第２章概念的界定和理论基础９ ２．１基本概念９ ２．１．１风险管理的含义９ ２．１．２商业银行内部控制的含义１１ ２．２理论基础１１ ２．２．１商业银行风险管理的相关理论１２ ２．２．２商业银行内部控制的相关理论１５ ２．２．３内部控制和风险管理的关系１９ 第３章ＸＨ商业银行内部控制的现行实践２０ ３．１ＸＨ商业银行整体情况概述２０ ３．２ＸＨ商业银行内部控制现状．．．．２１ ３．２．１ＸＨ商业银行内部控制职责管理现状２１ ３．２．２ＸＨ商业银行内部控制措施管理现状２３ ３．２．３ＸＨ商业银行内部控制评价管理现状．．２４ Ｉ 扬州大学硕士学位论文 ３．２．４ＸＨ商业银行内部控制监督管理现状２４ 第４章ＸＨ商业银行内部控制存在的问题２６ ４．１贷款审查不严和审批效率低下２６ ４．２资源结构分配不合理２８ ４．３人员流失以及人才储备不足２９ ４．４３０ ４＿５监督整改不到位３１ ４．６控制主体职责界定不明３２ ４．７新１金融时代性下内部审计力量单薄３３ 第５章ＸＨ商业银行内部控制优化建议．．．３４ ５．１内部控制职责层面３４ ５．１．１明确内部控制角色３４ ５．１．２优化管理员配置３４ ５．２内部控制措施层面３５ ５．２．１梳理业务流程３５ ５．２．２完善风险识别评估３５ ５．２．３及时制度更新３６ ５．２．４充分发挥内部审计作用３６ ５．３内部控制评价层面３７ ５．３．１健全内部控制评价机制３７ ５．３．２完善内控评价运用３７ ５．４内部控制监督层面３８ ５．４．１提升会计监督意识３８ ５．４．２健全金融科技业务监管体系３９ 第６章结论４０ 参考文献４１ ｉｌｆ４３ ＩＩ 摘要 摘要 经济快速发展为市场主体提供了新的发展机遇，作为金融行业的重要参与主体， 商业银行在实现自身快速发展的同时，也面临着严峻的挑战。目前国内的商业银行并 未建立完善的内部控制制度，管理机制也不健全，时常会出现风险事件，金融案件不 断出现。而近几年互联网金融的兴起，给银行内控管理的合规性带来了新的挑战。２０２０ 年爆发的新冠肺炎疫情极大程度改变了商业银行与客户的交互方式，进一步加大了商 业银行风险管理要求。新形势下新型风险层出不穷，尤其是在金融危机的影响下，商 业银行进一步认识到了风险管理的重要性。面临着日益变化的风险出现，就需要加强 我国商业银行对风险的预防能力和抵御能力，除了加强外部监管，更为重要的是商业 银行建立有效的内部控制机制。２０１４年，中国银监会对《商业银行内部控制指引》又 进行了修订，明确规定了内部控制的职责、措施、监督机制与保障评价体系等。随着 商业银行会计业务与运营业务的逐步融合，增强商业银行内部控制力度是眼下商业银 行尤其是中小类型银行的一项刻不容缓的任务。为此，本文基于风险管理视角，将风 险管理与内部控制有效结合，探讨我国商业银行内部控制问题，试图通过内部控制来 增强中小型商业银行风险管控能力。 秘＇ 本文在界定和分析风险管理和内部控制等概念和理论基础上，着重分析了商业银 行的风险管理和内部控制及其两者之间关系。本文以ＸＨ商业银行为研宄对象，结合 ＸＨ商业银行内部控制职责管理、措施管理、评价管理、监督管理等实际情况，从风险 管理角度，逐层分析ＸＨ商业银行内部控制在贷款业务管理、资源结构分配、人才资 源储备、监督评价体系以及主体职责方面存在的诸多问题，最后，针对ＸＨ商业银行， 从内部控制职责、措施、评价以及监督等层面提出相应的改进建议，为ＸＨ商业银行 加强内部控制、提升风险管理管控力提供参考。 关键词：风险管理；内部控制；监管力度；管理机制 ＤＩ 扬州大学硕士学位论文 Ａｂｓｔｒａｃｔ Ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｉｓａｓｐｅｃｉａｌｔｒａｄｅｄｅａｌｉｎｇｉｎｃｕｒｒｅｎｃｙ，ａｎｄｉｔｉｓａｈｉｇｈ－ｒｉｓｋｉｎｄｕｓｔｒｙ． ＤｉｆｆｅｒｅｎｔｆｒｏｍｔｈｅｏｒｄｉｎａｒｙｂｕｓｉｎｅｓｓＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓａｎｄｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓｏｂｔａｉｎｐｒｏｆｉｔｓ ｔｈｒｏｕｇｈｃａｐｉｔａｌｏｐｅｒａｔｉｏｎ，ｗｈｉｃｈｈａｓｔｈｅｐａｒｔｉｃｕｌａｒｉｔｙｏｆｏｐｅｒａｔｉｎｇａｌａｒｇｅａｍｏｕｎｔｏｆｆｕｎｄｓ． Ｈｏｗｅｖｅｒ，ｔｈｅｆｉｎａｎｃｉａｌｒｉｓｋｏｆｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓｐｅｒｍｅａｔｅｓｅｖｅｒｙｌｉｎｋｉｎｔｈｅｐｒｏｃｅｓｓｏｆ ｏｐｅｒａｔｉｏｎａｎｄｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ，ｗｈｉｃｈｉｓｔｈｅｐｒｉｃｅｏｆｂａｎｋｒｉｓｋ．Ｔｈｅｃｏｎｃｒｅｔｅｅｍｂｏｄｉｍｅｎｔｏｆ ｖａｌｕｅｌｅｖｅｌｈａｓａｎｉｍｐｏｒｔａｎｔｉｍｐａｃｔｏｎｔｈｅｐｒｏｆｉｔｏｆｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓ．Ｆｉｎａｎｃｉａｌｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌ ｈａｓａｓｌｉｇｈｔｄｅｖｉａｔｉｏｎ．ｌｔｗｉｌｌｃａｕｓｅｈｕｇｅｌｏｓｓｅｓｔａｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓ，ａｎｄｐａｙａｔｔｅｎｔｉｏｎｔｏｔｈｅ ｆｉｎａｎｃｉａｌｒｉｓｋｓｉｎｔｈｅｐｒｏｃｅｓｓｏｆｂｕｓｉｎｅｓｓｆｏｒｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓ．Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔｉｓｖｅｒｙ ｉｍｐｏｒｔａｎｔ． ＴｈｉｓｐａｐｅｒｍａｉｎｌｙｔａｋｅｓＸＨｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋａｓｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｏｂｊｅｃｔ．Ｆｉｒｓｔ，ｉｔｓｔｕｄｉｅｓ ａｎｄｄｉｓｃｕｓｓｅｓｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｔｒｅｎｄｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｒｉｓｋｒｅｓｅａｒｃｈａｔｈｏｍｅａｎｄａｂｒｏａｄ， ａｎｄｃｌａｒｉｆｉｅｓｔｈｅｃｏｎｃｅｐｔａｎｄｔｈｅｏｒｙｏｆｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓｉｎＣｈｉｎａ． Ｓｅｃｏｎｄｌｙ，ｉｔａｎａｌｙｚｅｓｒｅｌｅｖａｎｔｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｍａｎａｇｅｍｅｎｔｔｈｅｏｒｉｅｓ，ａｎｄｐｒｕｄｅｎｔｌｙａｎａｌｙｚｅｓ ｔｈｅｒｅｌａｔｉｏｎｓｈｉｐｂｅｔｗｅｅｎｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔａｎｄｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｓ．Ｔｈｅｎ ａｎａｌｙｚｅｔｈｅｃｕｒｒｅｎｔｓｉｔｕａｔｉｏｎｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆＸＨＣｏｍｍｅｒｃｉａｌＢａｎｋ．Ｂｙａｎａｌｙｚｉｎｇｔｈｅ ｐｒｏｂｌｅｍｓｅｘｉｓｔｉｎｇｉｎｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｏｆＸＨｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｂａｎｋｌａｙｅｒｂｙｌａｙｅｒ，ｔｈｅｐａｐｅｒｆｉｎａｌｌｙｐｕｔｓｆｏｒｗａｒｄｔｈｅｃｏｒｒｅｓｐｏｎｄｉｎｇｉｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔ ｓｕｇｇｅｓｔｉｏｎｓｆｏｒＸＨｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋ，ｓｏａｓｔｏｐｒｏｖｉｄｅｓｕｐｐｏｒｔｆｏｒｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆＸＨ ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋｉｎｔｈｅｆｕｔｕｒｅ．Ｂｙａｎａｌｙｚｉｎｇｔｈｅａｃｔｕａｌｓｉｔｕａｔｉｏｎｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｒｉｓｋ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔａｃｃｏｕｎｔｉｎｇｉｎＸＨｃｏｍｍｅｒｃｉａｌｂａｎｋ，ｔｈｉｓｐａｐｅｒｅｘｐｌｏｒｅｓｔｈｅｅｘｉｓｔｉｎｇｐｒｏｂｌｅｍｓ， ａｉｍｉｎｇｔｏｆｉｎｄｂｅｔｔｅｒｃｏｐｉｎｇｓｔｒａｔｅｇｉｅｓｆｏｒｉｎｔｅｘｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｎｄｃｏｎｔｒｏｌｏｆｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔ＾ ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ，ａｎｄｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅｃｏｎｔｒｏｌｐｏｗｅｒｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ． Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔ；ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ；ｓｕｐｅｒｖｉｓｉｏｎ；ｍａｎａｇｅｍｅｎｔｍｅｃｈａｎｉｓｍ ＩＶ 第１章