自改革开放开始的４０余年时间里，国家经济实现了飞速发展。在此过程中， 中小企业为国民经济的发展做出了巨大的贡献。然而，中小企业间的竞争状况愈 发激烈。在应对愈发激烈的行业竞争过程中，内部控制存在的问题愈发显著，为 企业的正常运转带来了诸多不利。出于推动中小企业实现稳定生存和长久发展的 考量，内部控制问题亟待解决。 文章首先梳理了国内外有关内部控制的研宄成果及理论，为文章的研宄奠定 了理论基矗其次，介绍了科技型中小企业的发展现状与特征，明确科技型中小 企业的行业特殊性，阐明研宄对象的行业背景。再次，以山东至信信息科技有限 公司为研宄对象，通过问卷调查法掌握山东至信信息科技有限公司的内部控制现 状，分析挖掘山东至信信息科技有限公司内部控制工作存在的问题，并深入探索 引发问题的根本原因。最后，以问题分析为基础，为山东至信信息科技有限公司 提出了具体的内部控制优化方案：营造良好的内部控制环境、建立全面的风险管 理与风险预警机制、加强重要业务环节的内部控制设计、完善监督机制，旨在完 善山东至信信息科技有限公司的内部控制机制，使得内部控制机制得以有效落 实。 关键词：科技型中小企业；内部控制；风险防范 Ｉ Ａｂｓｔｒａｃｔ Ｓｉｎｃｅｔｈｅｂｅｇｉｎｎｉｎｇｏｆｔｈｅｒｅｆｏｒｍ＾ｉｄｏｐｅｎｉｎｇｕｐｍｏｒｅｔｈａｎ４０ｙｅａｒｓ，ｔｈｅ ｎａｔｉｏｎａｌｅｃｏｎｏｍｙｈａｓａｃｈｉｅｖｅｄｒａｐｉｄｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ．Ｉｎｔｈｉｓｐｒｏｃｅｓｓ，ｓｍａｌｌａｎｄ ｍｅｄｉｕｍ－ｓｉｚｅｄｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓｈａｖｅｍａｄｅｇｒｅａｔｃｏｎｔｒｉｂｕｔｉｏｎｓｔｏｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆ ｎａｔｉｏｎａｌｅｃｏｎｏｍｙ．Ｈｏｗｅｖｅｒ，ｃｏｍｐｅｔｉｔｉｏｎａｍｏｎｇｓｍｅｓｉｓｂｅｃｏｍｉｎｇｉｎｃｒｅａｓｉｎｇｌｙｆｉｅｒｃｅ． Ｉｎｔｈｅｐｒｏｃｅｓｓｏｆｄｅａｌｉｎｇｗｉｔｈｔｈｅｉｎｃｒｅａｓｉｎｇｌｙｆｉｅｒｃｅｉｎｄｕｓｔｒｙｃｏｍｐｅｔｉｔｉｏｎ，ｔｈｅ ｐｒｏｂｌｅｍｓｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｂｅｃｏｍｅｍｏｒｅａｎｄｍｏｒｅｏｂｖｉｏｕｓ，ｗｈｉｃｈｂｒｉｎｇｓｍａｎｙ ｄｉｓａｄｖａｎｔａｇｅｓｔｏｔｈｅｎｏｒｍａｌｏｐｅｒａｔｉｏｎｏｆｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ．Ｉｎｏｒｄｅｒｔｏｐｒｏｍｏｔｅｓｍｅｓｔｏ ａｃｈｉｅｖｅｓｔａｂｌｅｓｕｒｖｉｖａｌａｎｄｌｏｎｇ－ｔｅｒｍｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ，ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｐｒｏｂｌｅｍｓｎｅｅｄｔｏ ｂｅｓｏｌｖｅｄｕｒｇｅｎｔｌｙ． Ａｔｆｉｒｓｔ，ｔｈｉｓｐａｐｅｒｓｏｒｔｓｏｕｔｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｒｅｓｕｌｔｓａｎｄｔｈｅｏｒｉｅｓｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌａｔ ｈｏｍｅａｎｄａｂｒｏａｄ，ｗｈｉｃｈｌａｙｓａｔｈｅｏｒｅｔｉｃａｌｆｏｕｎｄａｔｉｏｎｆｏｒｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｏｆｔｈｉｓｐａｐｅｒ． Ｓｅｃｏｎｄｌｙ，ｉｔｉｎｔｒｏｄｕｃｅｓｔｈｅｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｓｔａｔｕｓａｎｄｃｈａｒａｃｔｅｒｉｓｔｉｃｓｏｆｓｍａｌｌａｎｄ ｍｅｄｉｕｍ－ｓｉｚｅｄｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ－ｂａｓｅｄｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ，ｃｌａｒｉｆｉｅｓｔｈｅｉｎｄｕｓｔｒｙｐａｒｔｉｃｕｌａｒｉｔｙｏｆ ｓｍａｌｌａｎｄｍｅｄｉｉａｍ－ｓｉｚｅｄｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ－ｂａｓｅｄｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ，ａｎｄｃｌａｒｉｆｉｅｓｔｈｅｉｎｄｕｓｔｒｙ ｂａｃｋｇｒｏｕｎｄｏｆｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｏｂｊｅｃｔ．Ｔｈｉｒｄｌｙ，ｔａｋｉｎｇｓｈａｎｄｏｎｇｚｈｉｓｈｉｎｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙｃｏ．，ｌｔｄ．ａｓｔｈｅｒｅｓｅａｒｃｈｏｂｊｅｃｔ，ｔｈｅａｕｔｈｏｒｇｒａｓｐｅｄｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌ ｓｔａｔｕｓｏｆｓｈａｎｄｏｎｇｚｈｉｓｈｉｎｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙｃｏ．，ｌｔｄ．ｔｈｒｏｕｇｈｑｕｅｓｔｉｏｎｎａｉｒｅ ｓｕｒｖｅｙ，ａｎａｌｙｚｅｄａｎｄｅｘｐｌｏｒｅｄｔｈｅｐｒｏｂｌｅｍｓｅｘｉｓｔｉｎｇｉｎｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｗｏｒｋｏｆ ｓｈａｎｄｏｎｇｚｈｉｓｈｉｎｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙｃｏ．５ｌｔｄ．ａｎｄｅｘｐｌｏｒｅｄｔｈｅｒｏｏｔｃａｕｓｅｓｏｆｔｈｅ ｐｒｏｂｌｅｍｓ．Ｆｉｎａｌｌｙ，ｂａｓｅｄｏｎｔｈｅｐｒｏｂｌｅｍａｎａｌｙｓｉｓ，ｆｏｒｓｈａｎｄｏｎｇｔｏｌｅｔｔｅｒｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙｃｏ．，ＬＴＤ．？ｐｕｔｆｏｒｗａｒｄｔｈｅｓｐｅｃｉｆｉｃｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎｓｃｈｅｍｅ： ｔｏｃｒｅａｔｅａｇｏｏｄｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｅｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ，ｔｈｅｅｓｔａｂｌｉｓｈｍｅｎｔｏｆａｃｏｍｐｒｅｈｅｎｓｉｖｅ ｒｉｓｋｍａｎａｇｅｍｅｎｔａｎｄｒｉｓｋｅａｒｌｙｗａｒｎｉｎｇｍｅｃｈａｎｉｓｍ，ｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｏｆ ｉｍｐｏｒｔａｎｔｂｕｓｉｎｅｓｓｌｉｎｋｄｅｓｉｇｎ，ｐｅｒｆｅｃｔｔｈｅｓｕｐｅｒｖｉｓｉｏｎｍｅｃｈａｎｉｓｍ，ｔｏｉｍｐｒｏｖｅｔｈｅ ｓｈａｎｄｏｎｇｔｏｌｅｔｔｅｒｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙｃｏ．，ＬＴＤ．，ｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｍｅｃｈａｎｉｓｍ， ｉｎｔｅｒｎａｌｃｏｎｔｒｏｌｍｅｃｈａｎｉｓｍｓｔｏｉｍｐｌｅｍｅｎｔｅｆｆｅｃｔｉｖｅｌｙ． Ｋｅｙｗｏｒｄｓ：ＳｍａｌｌａｎｄＭｅｄｉｕｍ－ｓｉｚｅｄＴｅｃｈｎｏｌｏｇｉｃａｌＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ；Ｉｎｔｅｒｎａｌ Ｃｏｎｔｒｏｌ；ＲｉｓｋＰｒｅｖｅｎｔｉｏｎ 目录 摘要Ｉ １雜１ １．１研宄背景与研宄意义１ １．２文献综述２ １．３研宄内容及论文框架６ １．４研宄思路及方法７ ２￥关理论基础及概念界定９ ２．１相关概念９ ２．２相关理论１２ ３山东至信信息科技有限公司内部控制现状分析１４ ３．１公司基本情况１４ ３．２公司内部控制情况１５ ３．３山东至信信息科技有限公司内部控制存在的问题３０ ３．４山东至信信息科技有限公司内部控制存在问题的原因分析３２ ４山东至信信息科技有限公司内部控制体系优化３５ ４．１内部控制规范及经验借鉴３５ ４．２营造良好的内部控制环境３５ ４．３建立全面的风险管理与风险预警机制３７ ４．４加强重要业务环节的内部控制设计３８ ４．５完善监督机制４０ ５优化后的体系实施建议及保障机制４２ ５．１优化后体系的实施目标４２ ５．２优化后体系的实施原则４２ ５．３优化后体系的实施保障４３ ６总结和展望４５ ６．１总结与结论４５ ６．２不足与展望４６ Ｉ