等部分内容。论文的公布（包括以电子信息形式刊登）授权东南大 学研究生院办理。 研究生签名：导师签名：日期： 摘要 I 摘要 随着信息技术的广泛应用，当今的企业组织正以信息技术为基础开展运营和建设。 信息技术环境正影响着企业经营管理的各个方面。内部控制也不例外，受到信息技术的 冲击和影响。 在信息化发展的大潮中，对于A企业以及其所在行业而言，因主客观的原因，企业 信息技术建设和内部控制均存在着一定的问题，如果不加以及时引导和改善，将不利于 信息技术的良好建设、不利于企业的内部控制的合理、有效实施。盲目的建设，起不到 该有的作用，且容易走弯路，也不利于成本效益原则的实现，更不利于企业的良好发展。 文章通过A企业及所在行业的现况介绍和梳理，分析和总结企业及行业内部控制存 在的问题，特别是与信息技术相关联的问题。所存在问题既包括企业实体层面的问题， 也包括业务层面的问题，控制环境、控制活动、信息沟通与监督等内部控制各要素方面 都有涉及。在对国内外相关研究进行学习和综述基础上，结合内部控制、信息化及其相 关理论概述，从信息技术与内部控制的影响关系出发，文章基于信息技术针对性地提出 优化内部控制的方法。优化内部控制的策略方法包括通过调整内控对象、扩大内控边界 和减少内控要素来融合内部控制与信息系统、组织结构优化和实施协同性柔性化控制、 在专业化团队、内容生产销售、内控监督及信息披露方面实施智能化和互联网+的模式。 文章阐述了A企业基于信息技术的相关内部控制策略的实施和效果。这些包括A企 业实施OA系统、流程图管理和监督咨询信息技术化，提高了企业线上控制比重，促进 了信息技术与内部控制的融合，优化了内部控制；A企业实施财务集中化核算管理、建 立信息共享平台实现柔性化管理，促进了行为优化内部控制目标的实现；A企业开展和 推广智能化影院产品和技术的建设，实现了内控优化和提高了企业竞争力。通过实例证 明优化方法的可行性，进一步推进A企业及所在产业信息化进程中内部控制优化实施的 信心和勇气，即信息技术不但不阻碍内部控制的实施，更应成为内部控制的对象；信息 技术系统应与内部控制系统融合，实现更好的内部控制效果。 关键词：内部控制，信息技术，柔性化管理，内控边界，内控要素 Abstract II Abstract Withthewideanddeepapplicationofinformationtechnology,today'senterprise organizationsarecarryingoutoperationandconstructionbasedontheinformation technologyrmationtechnologyenvironmentisaffectingallaspectsofenterprise management.Internalcontrolisnoexceptionanditisimpactedandaffectedbyinformation technology. Inthetideofinformatizationdevelopment,forEnterpriseAanditsindustry,becauseof subjectiveandobjectivereasons,theconstructionofenterpriseinformationtechnologyand internalcontrolexistssomeproblems.Ifnottoguideandimproveintime,itwillbeneither goodtotheconstructionofinformationtechnology,nortoreasonableandeffective implementationoftheinternalcontroloftheenterprise.Blindconstructioncannotplaythe role,anditiseasytodetour,sothatitisnotconducivetotherealizationoftheprincipleof costandbenefitandfurthermoretothegooddevelopmentofenterprises. Thearticleanalyzesandsummarizestheproblemsintheinternalcontrolofenterprises andindustries,especiallytheproblemsrelatedtoinformationtechnology,throughthe introductionandanalysisofthecurrentsituationofEnterpriseAanditsindustry.The existingproblemsincludeboththeenterpriseentitylevelandthebusinesslevel.theinternal controlelementsincludingthecontrolenvironment,controlactivities,information communicationandsupervisionetc.areinvolved.Onthebasisofsummarizingtherelated theoryandresearchathomeandabroad,combiningthetheoryofinternalcontroland informationtechnologyandtherelatedtheoryoverview,startingfromtheinformation technologyandtheinfluenceoftheinternalcontrol,thearticleputsforwardtooptimizethe internalcontrolbasedoninformationtechnologystrategy.Theoptimizedinternalcontrol strategiesincluderaisingawarenessofinternalcontrol,strengtheninginternalcontroland informationsystemconstruction,organizationstructureoptimization,implementing collaborativeflexiblecontrol,anddevelopingintelligentand“Internetplus”operationsinthe professionalteam,contentproductionandsales,control,supervisionandinformation disclosure. Thearticleexpoundstheimplementationandeffectofrelatedstrategiesbasedon informationtechnologyinEnterpriseA.TheseincludetheimplementationofOAsystem, flowchartmanagement,supervisionandconsultationinformationtechnologyinEnterpriseA, theimprovementoftheproportionofenterpriseonlinecontrol,thepromotionofthe Abstract III integrationofinformationtechnologyandinternalcontrol,andtheoptimizationofinternal control.EnterpriseAimplementscentralizedfinancialaccountingmanagementand establishesinformationsharingplatformtorealizeflexiblemanagement,whichhas promotedtherealizationoftheinternalcontrolgoalofbehavioroptimization.EnterpriseA hasdevelopedandpromotedtheconstructionofintelligentcinemaproductsand technologies,whichhasrealizedtheoptimizationofinternalcontrolandimprovedthe competitivenessoftheenterprise.Throughprovingthefeasibilityoftheoptimization strategybasedonEnterpriseA,thearticletendstopromotethecourageandconfidencefor EnterpriseAanditsindustrytooptimizeinternalcontrolduringinformatization implementation:Itisshownthatinformationtechnologynotonlydonohindertothe implementationofinternalcontrol,butalsoshouldbecometheobjectofinternalcontrol; informationtechnologysystemshouldbefusedwiththeinternalcontrolsystemtoachievea bettereffectivenessofinternalcontrol. Keywords:Internalcontrol,Informationtechnology,Flexiblemanagement,Internalcontrol boundary,Internalcontrolelements 目录 IV 目录 摘要......I Abstract...II 目录....IV 第一章绪论..........................1 1.1研究背景和意义....1 1.1.1研究背景.....1 1.1.2研究意义.....2 1.2国内外研究现状....2 1.2.1信息技术水平............................2 1.2.2内部控制有效性........................3 1.2.3信息技术与内部控制有效性的关系.......................3 1.2.4综述小结.....5 1.3研究内容.................5 1.4研究方法和技术路线...........................6 1.4.1研究方法.....6 1.4.2技术路线.....7 1.5文章结构.................8 第二章内部控制和信息技术相关理论概述..10 2.1内部控制相关理论概述.....................10 2.1.1内部控制概念和特征..............10 2.1.2内部控制目标和原则..............10 2.1.3内部控制要素..........................10 2.1.4内部控制发展历史..................11 2.1.5内部控制有效性......................11 2.2内部控制理论基础.............................12 2.2.1委托代理理论..........................12 2.2.2权变理论...12 2.2.3利益相关者理论......................13 2.3信息技术概述......14 2.3.1信息概念...14 2.3.2企业信息化概念......................14 2.3.3企业信息化特征......................15 2.3.4企业信息化建设意义..............15 第三章A企业内部控制现况分析和总结.......17 3.1A企业及其内部控制现状...................17 3.2行业内部控制现况分析和总结.........17 3.2.1信息技术应用需求..................18 3.2.2内部控制问题和不足..............21 第四章基于信息技术的企业内部控制方法..27 目录 V 4.1融合内部控制管理的信息系统.........28 4.1.1基于信息流的内部控制对象..28 4.1.2内部控制系统的边界和外延..29 4.1.3内部控制要素的优化和整合..30 4.2柔性化控制策略..31 4.2.1内部控制的目标导向..............31 4.2.2人本化的过程管理..................32 4.2.3基于学习型团队的柔性化管理.............................32 4.3基于互联网+的智能化应用...............33 4.3.1基于数据分析的内容控制......33 4.3.2基于智能化和互联网+的监督渠道.......................35 4.3.3实时动态的内部控制信息披露.............................35 第五章A企业基于信息技术内部控制方法的实施和效果分析..38 5.1战略和战术层面的信息技术和内部控制融合................39 5.1.1融合基础...39 5.1.2OA系统定制化应用.................40 5.1.3流程优化和管理......................42 5.1.4基于信息技术的监督咨询......43 5.2基于行为优化导向的柔性化管理.....44 5.2.1财务集中化管理模式..............45 5.2.2信息共享平台构建..................47 5.3基于内控优化的智能化影院建设.....48 5.3.1从内部控制优化角度开展智能化影院建设.........48 5.3.2自我开发智能化影院技术和产品.........................50 5.4A企业基于信息技术内部控制优化方法实施小结..........50 第六章总结与展望............52 6.1研究问题及其重要性总结.................52 6.2预期展望..............53 致谢...55。。。。。。以下内容略