I 摘要 改革开放之后，中小企业发展速度非常迅猛，成为了我国经济发展不可忽视 的力量。从企业的数量、贡献的GDP总量、解决就业人口的规模、分布的行业领 域等方面来看，中小企业都占有较强的优势。但我们也注意到我国中小企业的平 均寿命较短，中小企业普遍存在小而不精、多而不强的问题，发展的“质量”亟 待提升。受制于中小企业的特点及其本身固有局限性，中小企业内部控制薄弱， 成为制约中小企业做大做强的瓶颈之一。完善的内部控制能帮助中小企业抵御风 险、提升管理水平，助力其健康、稳定发展。 为更好地研究和探讨如何完善中小企业内部控制这一命题，本文选择了本地 的一家中小企业——LZ公司，作为研究对象，开展了案例研究。通过对该企业 实地走访、访谈交流、收集相关资料等，了解案例企业的内部控制现状。根据《企 业内部控制基本规范》及其配套指引，运用案例分析法，对LZ公司内部控制存 在的问题进行了逐一梳理，并对问题的成因进行了简要分析；针对发现的内部控 制问题，为案例企业提供了优化建议，主要包括：完善重点业务控制活动、加强 信息沟通、强化内部监督。最后，本文对研究结果进行了总结，并对今后进一步 的研究进行了展望。希望本文能为完善案例企业的内部控制尽绵薄之力，同时为 其他同类型企业的内部控制实施和完善提供借鉴和参考。 关键词：内部控制；中小企业；案例分析 Abstract II Abstract Since China's reform and opening up, small and medium-sized enterprises develop rapidly, which has become an important force in economic development in China. The SMEs has advantages in the following aspects: the number of businesses, contributions to GDP, employment promotion and wide distribution. But we also noticed that we still have a lot to improve the quality of the development of SMEs. internal control is an important part of the quality of development of SMEs. A mature and sound internal control system contributes to improvement of risk-resistance capacity and overall management, facilitating healthy and steady development of SMEs. This paper chose LZ company, a SME in information technology service industry, as the case study object. We understood the internal controls of the case enterprise through investigation, interview, data collection. According to the basic standard of internal control and its supporting guidelines, we explored the deficiency and its causes of internal control within the case enterprise, then we provided the optimization strategy for LZ company internal control system from overall and specific perspectives. in the end, this paper summarized the case and got 3 implications: first, enterprise's tone at the top is key to the success for the internal control; second, the internal control should be risk-oriented; Thirdly, the internal control construction should balance between the universality and the particularity of the enterprise. I hope to provide reference for the construction and improvement of internal control system of other information technology service enterprises. Keywords: Internal Control; SME; Case Analysis 目录 III 目录 摘要 ............................................................................................................. I Abstract ...................................................................................................... II 目录 ........................................................................................................... III 第一章 绪论............................................................................................. 1 第一节 研究背景与意义 .................................................................. 1 一、 研究背景.............................................................................................. 1 二、 研究意义.............................................................................................. 2 第二节 文献综述 .............................................................................. 2 一、 内部控制相关研究综述...................................................................... 2 二、 中小企业内部控制优化研究综述...................................................... 3 第三节 研究内容及方法 .................................................................. 5 一、 研究内容.............................................................................................. 5 二、 研究方法.............................................................................................. 6 第四节 论文创新与不足 .................................................................. 7 一、 论文创新.............................................................................................. 7 二、 不足之处.............................................................................................. 7 第二章 理论基础 .................................................................................... 8 第一节 内部控制基本理论 .............................................................. 8 一、 内部控制理论的发展和演进.............................................................. 8 二、 内部控制的基本原理........................................................................ 11 第二节 中小企业的界定和特点 .................................................... 13 目录 IV 一、 中小企业的界定................................................................................ 13 二、 我国中小企业的特点........................................................................ 15 第三章 LZ公司业务活动内部控制概况 ............................................ 16 第一节 LZ公司基本情况 .............................................................. 16 一、 公司简介............................................................................................ 16 二、 公司股权结构和组织架构................................................................ 16 三、 公司员工情况.................................................................................... 17 四、 公司财务状况.................................................................................... 18 第二节 LZ公司内部控制现状 ...................................................... 21 一、 内部控制环境方面............................................................................ 21 二、 风险评估方面.................................................................................... 22 三、 控制活动方面.................................................................................... 23 四、 信息与沟通方面................................................................................ 24 五、 内部监督方面.................................................................................... 24 第三节 LZ公司内部控制存在的主要问题 .................................. 25 一、 业务活动内部控制不完善................................................................ 25 二、 信息沟通不顺畅................................................................................ 27 三、 监督不力............................................................................................ 28 第四节 LZ公司内部控制存在问题的成因分析 .......................... 29 一、 管理层疏于内部控制建设................................................................ 29 二、 风险意识薄弱.................................................................................... 29 三、 内部控制制度形式重于实质............................................................ 30 四、 缺乏专业人才.................................................................................... 30 第四章 LZ公司业务活动内部控制优化策略 .................................... 31 第一节 完善重点业务活动控制 .................................................... 31 一、 资金活动............................................................................................ 31 二、 采购业务............................................................................................ 33 V 三、 销售业务............................................................................................ 36 四、 合同管理............................................................................................ 43 第二节 加强信息沟通 .................................................................... 47 一、 提升信息化管理水平.....................................................