在房地产行业迅猛发展的背景下,税收作为国家宏观调控的手段,已经渗入房地产 行业的各个运营环节。2016年,房地产行业营业税改征增值税后,房地产行业涉税情况 更加复杂,税务风险贯穿始终。本文在阅读大量税务风险管理理论研宂及相关学术论文 的基础上,以HN房地产公司为研究分析对象,分析其在各个经营环节的涉税情况,了 解存在的税务风险事项,并分析其税务风险产生的内外部原因,根据HN房地产公司的 涉税风险及其发生的原因,构建HN房地产企业涉税风险管理体系。经过对HN房地产公 司的涉税税种、财务和缴税数据进行梳理,并对HN房地产公司进行调查,发现HN房地 产公司存在诸多税务风险。风险产生原因包括内部的风险意识薄弱,税务风险管理机制 缺失及外部环境多变。针对HN房地产公司存在的税务风险及税务风险产生的原因,构 建符合HN房地产公司经营实际的税务风险管理体系。风险管理体系的构建着重于税务 风险识别和评估体系的建立,并对税务风险管理实施进行控制,对实施效果进行评价。 关键词:税务风险;房地产;税务风险管理 IRESEARCHONTAXRISKMANAGEMENTOFHNREALESTATECOMPANY ABSTRACT Underthebackgroundofthedevelopmentoftherealestateindustry,tax,asameansof macro-control,hasinfiltratedintoallaspectsoftheoperationoftherealestateindustry.In 2016,afterthebusinesstaxoftherealestateindustrywaschangedtoVAT,thetax-related situationoftherealestateindustrybecamemorecomplex,andthetaxriskranthroughallthe time.Onthebasisofreadingalargenumberoftaxriskmanagementtheoryresearchand relatedacademicpapers,thispapertakesHNRealEstateCompanyastheresearchobject, analysesitstax-relatedsituationinvariousbusinesslinks,understandstheexistingtaxrisk matters,andanalysestheinternalandexternalcausesofitstaxrisk.Accordingtotheexisting taxriskanditscauses,thispaperconstructsthetaxriskmanagementsystemofHNReal EstateCompany.Aftersortingoutthetax-related,financialandtax-payingdataofHNReal EstateCompany,andinvestigatingHNRealEstateCompany,itisfoundthatHNRealEstate Companyhasmanytaxrisks.Thecausesofriskincludeweakinternalriskawareness,lackof taxriskmanagementmechanismandchangeableexternalenvironment.Ataxrisk managementsystemwhichconformstotheactualoperationofHNRealEstateCompanyis constructedinviewofthetaxrisksandthecausesofthem,.Theconstructionofrisk managementfocusesontheestablishmentoftaxriskidentificationandevaluationsystem.The systemcontrolstheimplementationoftaxriskmanagement,andevaluatesthe implementationeffect. KEYWORDS:TaxRisk;RealEstate;TaxRiskManagement it目录 摘要I ABSTRACTII 第一#绪论 1 1.1研究背景和研究意义 1 1.1.1研究背景1 1.1.2研宄意义1 1.2国内外的研究现状 2 1.2.1国外的研究现状 2 1.2.2国内研究现状 4 1.2.3国内外研究文献评述 6 1.3研宄的主要方法6 1.3.1文献综述法6 1.3.2案例分析法7 1.3.3实地调查法7 1.4研究的主要内容7 第二聿税务风险管理的相关概念与理论 9 2.1税务风险管理的相关概念 9 2.1.1税务风险的概念 9 2.1.2税务风险管理的概念 9 2.2税务风险管理的相关理论 9 2.2.1税务风险的特征 9 2.2.2税务风险的种类 10 2.3税务风险管理体系的理论依据 10 第三聿HN房地产公司涉税概况 12 3.1房地产公司税务风险管理的特性 12 3.1.1房地产行业经营规律 12 3.1.2房地产企业的发展现状 12 in3.1.3房地产业涉税现状分析 13 3.2HN房地产公司基本情况介绍 15 3.3HN房地产公司涉税情况分析 15 3.3.1HN房地产公司各环节涉及税种 15 3.3.2HN房地产公司缴税情况分析 17 3.3.3HN房地产企业各税种缴纳税款情况分析 18 第四章HN房地产公司税务风险及产生原因分析 22 4.1HN房地产公司的税务风险 22 4.U土地取得阶段的税务风险 22 4,1.2建设施工阶段的税务风险 22 4.1.3项目销售阶段的税务风险 23 4.1.4土地增值税清算阶段的税务风险 24 4.2HN房地产公司税务风险成因分析 24 4.2.1内部原因分析 24 4.2.2外部原因分析 26 第五章HN房地产公司税务风险管理体系构建 29 5.1税务风险内部控制环境优化 29 5.1.1提高税务风险管理意识 29 5.1.2明确税务风险管理目标 30 5.1.3健全税务风险管理组织结构 30 5.1.4引进或者培养税收专业人才 31 5.2建立税务风险识别系统 31 5.2.1关键因素列举法 32 5.2.2关键指标分析法 33 5.3建立税务风险评估系统 34 5.3.1定量分析35 5.3.2定性分析法 37 5.4税务风险控制制度确立 38 5.4.1日常税务风险点的控制 38 IV5.4.2特殊税务风险点的控制 40 5.5完善信息沟通机制 40 5.5.1完善公司内部信息沟通机制 40 5.5.2完善公司与外部的信息沟通机制 41 5.6税务风险管理制度成效评价 41 5.6.1HN房地产公司税务风险管理成本评价 41 5.6.2HN房地产公司税务风险管理收益评价 42 5.6.3HN房地产公司税务风险管理评价 42 5.7建立税务风险管理监督机制 43 第六章研宄结论与展望 44 6.1研究结论44 6.2存在的不足与展望 45