摘要 全面预算管理是实现公司战略的一个很好管理工具,是协调内部 活动和资源的过程,是实现责权利相统一的有效手段,为企业的发展 提供了很大的帮助,但是在运行过程中也出现了一定的短板。哈佛商 学院教授罗伯特S卡普兰(RobertS.kaplan)和管理咨询公司总裁 大为P诺顿(DavidRNorton)在总结十几家绩效管理处于领先地位 公司经验的基础上,向全世界推广平衡记分卡,平衡记分卡囊括了企 业管理的全面内容,包括财务、客户、内部流程、学习和成长四个方 面。 本篇论文以HC公司全面预算管理为例,首先介绍理论内容,包 括全面预算管理理论、平衡记分卡理论以及全面预算管理和平衡记分 卡相结合,然后介绍HC公司目前全面预算管理系统运行情况,进而 对HC公司的全面预算管理系统进行分析,发现存在的问题,通过引 进平衡记分卡构建新的全面预算管理系统解决存在的问题。 针对HC公司全面预算管理存在的问题,本文阐述了引进平衡记 分卡将公司战略和全面预算管理有效连接的设计思路。首先,采用 SWOT分析法制定HC公司的公司战略,编制战略地图;其次,利用 平衡记分卡将战略地图转化为指标,并为该指标配置资源、编制预算, 提出构建功能强大的IT系统支撑项目实施;然后,为了保证基于平 衡记分卡的全面预算管理系统顺利实施,制定实施目标和时间计划, 并对实施过程中的重点、难点进行分析,提出保障措施;最后对该方 案的实施效果进行评价。 关键字:平衡记分卡全面预算管理研究目录 第一章绪论1 U研究目的和意义 1 1.2国内外全面预算管理研宄现状 1 1.2.1国外全面预算管理发展现状 1 1.2.2国内全面预算管理发展现状 2 1.3研宄内容3 1.4研宄方法5 1.5可能的创新 5 第二章理论概述 7 2.1全面预算管理的理论 7 2.1.1全面预算管理含义 7 2.1.2全面预算管理的相关理论 7 2.1.3编制方法 8 2.1.4组织机构 9 2丄5预算编制 11 2.1.6预算调整 15 2.1.7预算控制 15 2.1.8预算分析 16 2.1.9预算考核 16 2.2平衡记分卡的理论 16 2.2.1平衡记分卡内涵 16 2.2.2平衡记分卡的四个方面 17 2.3平衡记分卡和全面预算管理的结合 19 第三章HC公司全面预算管理现状 20 3.1HC公司简介 20 3.2预算组织机构 20 3.2.1全面预算管理委员会 20 3.2.2预算管理办公室 21 3.2.3全面预算管理执行单位 21 3.3全面预算管理模式 21 3.3.1管理模式 22 3.3.2成本费用类型 223.4预算编制22 3.4.1预算编制原则 22 3.4.2预算编制流程 22 3.4.3预算编制内容及方法 23 3.4.4预算编制要求 23 3.4.5季度滚动预算 23 3.5预算执行和控制 23 3.6预算调整 24 3.6.1预算调整类型 24 3.6.2预算调整时间 24 3.6.3预算调整程序 24 3.7预算报告与分析 25 3.7.1预算报告和分析制度 25 3.7.2预算分析报告内容 25 3.8预算考核 25 3.9本章小结 25 第四章HC公司全面预算管理存在的问题 27 4.1预算编制和公司战略脱节 27 4.2编制预算时预算编制部门不谈收入,只谈成本 27 4.3预算目标脱离实际,业务部门参与度不高 27 4.4预算考核指标单一 28 4_5编制方法欠科学 28 4.6(目息系统功能亟待完善 29 4.7预算编制单位重视程度不够,预测能力不强 29 4.8本章小结 29 第五章解决方案设计 30 5.1解决方案设计思路 30 5.1.1平衡记分卡、全面预算管理和绩效考核三者的关系 30 5.1.2具体思路 30 5.2制定HC公司战略 32 5.2.1SWOT分析法 32 5.2.2HC公司战略目标 33 5.3编制战略地图 33 5.4运用平衡记分卡将战略地图转换为指标 355.5将指标转化为工作清单 38 5.6为工作清单配置资源,编制预算 39 5.6.1预算编制 39 5.6.2预算结果的形成 40 5.6.3预算考核体系 41 5.7构建功能强大的IT系统 41 5.7.1全面预算管理系统功能 41 5.7.2全面预算管理系统的作用 42 5.8本章小结 42 第六章方案实施 44 6.1实施目标和时间计划 44 6.2重点难点分析 44 6.3保障措施 45 6.3.1领导重视 45 6.3.2制度保障 45: 6.3.3宣贯培训 45 6.3.4实施奖惩 46 6.4实施效果评价 46 6.5本章小结 46 第七章结束语 47 7.1研宄结论 47 7.2研宄不足和展望