全面预算管理作为企业管理的重要工具之一,在现代企业管理中发挥着重要的作 用。自上世纪90年代开始,由于信息技术的发展、经济环境的转变和组织结构的调整, 传统的预算管理受到了诸多争议,这就对传统的预算管理在当前环境下的应用提出了 更髙的要求。目前,许多大中型企业都实行全面预算管理,但我国企业对预算管理的 运用与发达国家仍存在一定差距。传统的预算管理通常存在偏重企业财务目标的实现, 忽视非财务目标,业务部门和财务部门难以发挥协同监督作用,预算目标与企业战略 脱节等问题,不利于企业长远发展。因此,改革传统的全面预算管理对企业发展尤为 重要。 本文运用案例分析法,在对国内外优秀文献进行梳理总结的基础上,结合AHDL 公司全面预算管理的实际情况,深入公司调研考察,对该公司传统预算管理的实施效 果和问题进行了分析,并针对预算管理存在的问题提出了改革方案。全文分为六章: 第一章绪论,介绍本文的研宄背景和研宄意义,在梳理国内外相关研宄成果的基础上 提出研究思路;第二章相关概念与理论基础,介绍全面预算管理体系的相关概念、主 要内容和理论基础;第三章AHDL公司全面预算管理现状与问题分析,主要介绍了公 司概况、预算管理组织结构和各环节现状,对存在的问题进行了深层次的分析;第四 章AHDL公司全面预算管理体系改革方案,针对AHDL公司预算管理存在的问题,提 出了改革方案,构建了“三级行动目标”的全面预算管理体系;第五章AHDL公司全 面预算管理改革方案实施的保障体系,主要阐述从树立人才、技术、制度三项支撑, 保障改革方案常态运行;第六章结论与展望,总结本文的研宄结论,并指出不足之处。 研究发现:(1)AHDL公司己经建立较为完善的全面预算管理体系,预算组织机构较 健全,预算编审过程流畅,预算管控体系较全面,业绩考核评价体系较完善,但该公 司预算管理仍存在预算目标与战略和业务结合度不高,项目预算管控效果不明显,业 务活动评价体系不健全,业财部门协同监督配合力度不够的问题;(2)针对预算管理 存在的问题,AHDL公司的改革方案是制定三级预算目标,联动各部门推动项目精准 I管控,开展项目后评估,成立协同监督小组;(3)AHDL公司在实际工作中,还需建 立人才、技术和制度三项保障,保证预算管理方案的有效运行。本文针对AHDL公司 现行预算管理存在的问题,构建了一个“三级行动目标”的全面预算管理体系,从理 论上丰富了全面预算管理的研究,从实践上为AHDL公司全面预算管理缺陷提供了具 体的改革方案和措施,具有较强的理论和实践意义,对其他公司的预算管理改革具有 参考价值。 关键词:全面预算管理;三级行动目标;业财协同 论文类型:案例分析 IITitle:StudyontheReformofAHDLCompany'sComprehensiveBudgetManagement System ProfessionalFields:MasterofProfessionalAccounting Applicant:FeierWang Supervisor:ProfessorXiaolingLi ABSTRACT Comprehensivebudgetmanagementisoneoftheimportantmethodswhichmakesgreat efifortstomanageacompany.Sincethe1990s,duetothedevelopmentofinformation technology,thetransformationoftheeconomicenvironmentandtheadjustmentof organizationalstructure,traditionalbudgetmanagementhasbeencontroversial,whichputs higherdemandsonitsapplicationintheciirrentenvironment.Atpresent,manylargeand mediiun-sizedcompaniesinChinaimplementcomprehensivebudgetmanagement,butmost ofthemarenotusingsuchstrategyaseffectivelyasforeigncompanies.Traditionalbudget managementusuallyfocusesontherealizationoffinancialgoalswhileignoring non-financialgoals.Itisdifficultforbusinessdepartmentsandfinancialdepartmentstoplay asynergisticsupervisoryrole.Apparentlybudgetobjectivesdonotfitoverallstrategywell andthiswillslowdownthelong-termdevelopmentofenterprises.Therefore,reformingitis particularlyimportantforbusinessdevelopment. Basedonthesummaryoftheexcellentliteratureathomeandabroad,combiningwith theactualsituationofAHDLcompany'scomprehensivebudgetmanagement,thispaper makesathoroughinvestigation,makesananalysisoftheimplementationeffectand problemsofthecompany'straditionalbudgetmanagement,andputsforwardareformplan aimingattheproblems.Thefulltextisdividedintosixchapters.Thefirstchapteristhe introduction,whichintroducestheresearchbackgroundandsignificance,andputsforward researchideasonthebasisofcombingtherelevantresearchresultsathomeandabroad.The secondchapteristherelevantconceptsandtheoreticalbasis.Itintroducestherelated concepts,maincontentsandtheoreticalbasisofthecomprehensivebudgetmanagement system.ThethirdchapteranalyzesthecurrentstatusandexistingproblemsofAHDL's comprehensivebudgetmanagement.Itmainlyintroducesthecompany'sgeneralsituation, IIIbudgetmanagementorganizationstructureandthestatusofeachlink,andmakesadeep analysisoftheexistingproblems.Thefourthchapteristhecomprehensivebudget managementsystemreformplanofAHDLCompany.Inviewoftheproblemsexistinginthe budgetmanagement,thereformplanisproposedandthecomprehensivebudget managementsystemofft4three-levelactiontarget95isconstructed.Thefifthchapteristhe guaranteesystemfortheimplementationofthecomprehensivebudgetmanagementreform planofAHDLCompany.Itmainlyelaboratesonthethreesupportofestablishingtalents, technologyandsystemtoensurethenormaloperationofthereformplan.Thesixthchapter isconclusionsandprospectswhichsummarizestheconclusionandpointsoutthe shortcomings.Theresearchfindsthat:(l)AHDLCompanyhasestablishedarelatively perfectcomprehensivebudgetmanagementsystem,asoundbudgetorganization,asmooth budgetreviewprocess,acomprehensivebudgetmanagementsystemandaperfect performanceevaluationsystem.However,therearestillfourproblemswhicharethelow integrationofbudgetobjectiveswithstrategyandbusiness,theweakeffectofprojectbudget managementandcontrol,theimperfectevaluationsystemofbxisinessactivities,andthe insufficientcoordinationofindustryandfinancedepartments;(2)Inviewoftheabove problems,thereformplanistoformulatethree-levelbudgetobjectives,tocoordinatevarious departmentstopromoteaccurateprojectmanagementandcontrol,tocarryoutpost-project evaluation,andtoestablishacollaborativemonitoringteam;(3)Inpracticalwork,itis necessarytoestablishthreeguaranteesoftalents,technologyandsystemtoensurethe effectiveoperationoftheaboveschemes.Aimingattheproblemsexistinginthecurrent budgetmanagementofAHDLCompany,thispaperconstructsacomprehensivebudget managementsystemofMthree-levelactiontarget,enrichestheresearchofcomprehensive budgetmanagementintheory,providesspecificreformplansandmeasuresforthe deficienciesofAHDLinpractice,whichhasstrongtheoreticalandpracticalsignificance, andhasagreatimpactonthebudgetmanagementreformofothercompanies. KEYWORDS:ComprehensiveBudgetManagement;Three-levelActionTarget; BusinessSynergy TYPEOFTHESIS:CaseAnalysis IV目录 第一章绪论1 一 、研宄背景与意义 1 二、国内外研宄综述 3 三、研究思路与方法 6 四、研宄特色与创新 9 第二章相关概念和理论基础 10 一 、全面预算管理体系相关概念 10 二、全面预算管理体系理论基础 14 第三章AHDL公司全面预算管理现状与问题分析 17 一 、AHDL公司概况 17 二、AHDL公司全面预算管理的现状 18 三、AHDL公司全面预算管理的问题及原因分析 31 第四章AHDL公司全面预算管理体系改革方案 37 一 、总体思路与目标 37 二、制定“三级行动目标”,深化项目储备 39 三、推动项目精准管控,提髙管控效果 40 四、开展项目评估,反映业务状况 42 五、成立协同监督小组,推进业财协同 46 第五章AHDL公司全面预算管理改革方案实施的保障体系 49 一 、AHDL公司全面预算管理改革的人才保障 49 二、AHDL公司全面预算管理改革的技术保障 50 三、AHDL公司全面预算管理改革的制度保障 50 第六章结论与展望 52 一 >研究结论52 二、不足与展望53