摘要
AB公司内部控制体系改进与实施
内部控制体系是企业经营活动正常运转的制度卫士，也是企业不断突破自
我、实现再次腾飞的加速器。改革开放以来，许多民营企业逐渐从最初的小企
业发展壮大，具有一定的规模及技术优势。许多民营企业通过自身的发展及战
略规划，陆续登陆中国、香港、新加坡和美国证券市场，成为行业巨头，在中
国的经济中占据越来越重要的位置。2008年，美国次贷危机引发全球经济危机，
从美国迅速波及欧洲、亚洲；及至2009年，在各界普遍认为危机已经过去，希
腊债务问题将全球再次拖入金融危机的阴影，我国的实体经济也遭遇严寒，许
多企业出现经营困难。经营环境恶化、市场竞争加据，使企业发展势头出现减
缓甚至停滞，民营企业也不可避免地受到冲击，使其在内部控制方面存在的问
题得到充分暴露。加强内部控制成为民营企业改变现状、突破瓶颈、二次腾飞
的当务之急。

AB公司成立于2000年，是一家以稀土永磁材料和金属压延产品为主的民营
企业，主要产品应用于汽车、手机、马达、电梯等领域。目前，AB公司现有的
内部控制体系仍存在许多不足和风险，对现存内部控制制度各要素进行改进和
完善成为迫在眉睫的任务。针对AB公司的上述现实，本文沿着提出问题、分析
问题、解决问题的思路，通过以案例研究法、调查问卷方法、实地观察、询问
公司人员等方法对该公司的内部控制进行研究、探讨。

本文分为五部分。首先对内部控制的有关国内、国外的文献和研究成果进行
概述。接着，结合内部控制相关理论，对AB公司的内部控制的现状进行了深入
的分析，指出AB公司在内部控制方面存在的问题,并剖析问题产生的原因。然后
依据《内部控制基本规范》从完善法人治理结构、调整组织机构设置、重建人
力资源政策、建立全面预算管理制度等方面确定AB公司“三重一大”内容；第
四,把握关键控制节点，从采购与付款、生产管理、存货管理、销售与收款四个
关键流程重新梳理业务控制点，改进设计内部控制制度体系。最后，为保证内
部控制制度的有效贯彻实施，提出执行过程中要搭建管理信息系统、提高公司
负责人的内部控制意识、提高管理者素质和持续的检查与监督机制等保障内部
控制落实的措施。以求达到完善AB公司内控体系建设，为所有者、经营者的内
控实践提供参考。

衷心希望本文的研究可以为类似AB公司这样的民营企业内部控制体系的建
设、完善提供一定的指导和借鉴意义，同时也有待于通过实践的检验、进一步
健全和完善AB公司的内部控制体系。

关键词：
民营企业内部控制，内部控制体系改进，内部控制实施