I
中图分类号：C93密级：公开
UDC：300学校代码：11832
河北经贸大学
硕士学位论文
（工商管理硕士）
XT公司全面预算管理改进研究
ResearchontheImprovementofXTcompany's
OverallBudgetManagement
作者姓名：耿亚敏
指导教师：岳国震副教授
学科专业名称：工商管理
论文完成日期：2018年3月
III
摘要
“凡事预则立，不预则废”。全面预算管理作为当代大中型企业普遍使用的科学管
理方法，涉及企业经济活动中的众多环节，是一种全人员、全方位和全过程的科学管理
体系，是企业实现经营战略目标的基础。通过推行全面预算管理，可以高效的配置企业
资源，合理控制企业成本费用，增强企业的盈利能力，对提升公司整体管理水平和实现
企业价值具有很强的现实意义。我国推行全面预算管理体系的时间较晚，仅有少数企业
将全面预算管理运用的比较到位，改进空间较大
本文基于全面预算管理相关理论，通过对XT公司全面预算管理工作进行全面的分
析,探究了XT公司存在的以下几个问题：一是组织管理环节存在的问题，具体体现在未
设置专门的预算管理机构、专业预算人才匮乏及全员参与性差；二是编制环节存在问题，
具体体现在预算编制目标与公司战略脱节、只采用零基预算方法编制预算及预算编制博
弈现象严重；三是控制分析环节存在的问题，具体体现在预算的执行控制反馈不够严谨、
偏差分析工作不够深入；四是考评环节存在的问题，具体体现在考评机制不健全、预算
考评过于重视财务指标；五是预算缺乏信息系统支持
针对这些问题，本文深入分析了问题产生的原因，并结合XT公司实际情况提出了
可行的优化对策，以期能够提升企业的全面预算管理水平,提高预算配置资源的有效性，
增强企业的综合盈利能力。具体对策包括全面预算管理体系方面的优化对策、全面预算
管理流程方面的优化对策及全面预算管理技术保障层面的优化对策。本文的主要创新在
于能够结合XT公司的实际状况，运用全面预算管理的相关理论优化公司的全面预算管
理建设，以提高预算管理的功效。同时希望本文的研究为其他企业在推行全面预算管理
工作时提供一定的借鉴参考
关键词：全面预算管理预算编制预算控制预算考评
IV
Abstract
Everythingisdonebeforeitisdoneprehensivebudgetmanagementasamodern
largeandmedium-sizedenterpriseswidespreaduseofscientificmanagementmethods,
involvingmanylinksofenterpriseeconomicactivity,isakindofallstaff,thewholeprocess
ofcomprehensiveandscientificmanagementsystem,andisthefoundationoftheenterprise
businessstrategygoals.Throughtheimplementationofcomprehensivebudgetmanagement,
caneffectiveconfigurationofenterpriseresources,reasonablecontroltheenterprisecost,
enhancetheprofitabilityoftheenterprise,toimprovethecompanywholemanagementlevel
andrealizetheenterprisevaluehasastrongpracticalsignificance.InChina,the
implementationofthecomprehensivebudgetmanagementsystemisrelativelylate.Onlya
fewenterpriseshaveputtheoverallbudgetmanagementinplaceandimprovedthespace.
Basedonthetheoryofcomprehensivebudgetmanagement,throughtheXTcompany
comprehensivebudgetmanagementtoconductacomprehensiveanalysis,explorestheXT
companyexistthefollowingproblems:oneistheproblemsoforganizationandmanagement,
notsetembodiesthespecialbudgetmanagementorganization,lackofprofessionalbudget
andpoorfullparticipation;Secondly,thereareproblemsinthecompilationprocess,whichis
reflectedinthefactthatthebudgetformulationtargetisoutoflinewiththecompany's
strategy,andthebudgetandbudgetpreparationisseriousonlybythezero-basedbudgeting
method.Thirdly,theproblemsexistinginthecontrolanalysislinkareembodiedinthebudget
implementationcontrolfeedbackisnotrigorousenough,thedeviationanalysisworkisnot
deepenough;Fourthly,theproblemsexistingintheevaluationprocessarereflectedinthe
imperfectevaluationmechanismandtheover-emphasisonfinancialindicators.Fifth,the
budgetlacksinformationsystemsupport.
Tosolvetheseproblems,thispaperdeeplyanalysesthecauseoftheproblem,and
combiningtheXTcompanyactualsituationproposedthefeasibleoptimization
countermeasures,inordertoimproveenterprisecomprehensivebudgetmanagementlevel,to
improvetheeffectivenessofresourceallocationinbudget,theenhancemententerprise's
overallprofitability.Thespecificcountermeasuresincludetheoptimizationstrategyofthe
comprehensivebudgetmanagementsystem,theoptimizationstrategyofthecomprehensive。