内蒙古工业大学硕士学位论文
I
摘要
随着我国经济水平的提高，人们越来越注重生活质量的提高，对“饮食”方面也
越来越注重。“乳制品”作为一种富含营养的产品，受到消费者的青睐与喜爱。然而
2008年的三聚氰胺事件及近年来仍存在的一些乳制品安全质量问题触发了消费者
敏感的神经。乳制品安全质量问题存在的根本原因则是乳制品企业在追逐利润和经
济效益最大化的过程中忽视其社会责任的履行所导致的。内部控制作为企业管理的
重要工具，在企业中发挥着越来越重要的作用，但内部控制通常更注重企业经济风
险的规避与控制，而忽略了企业社会责任的履行。所以，将企业社会风险嵌入到企
业的内部控制中，构建与社会风险相关的内部控制评价体系，使得企业在注重经济
风险的同时也注重到企业的社会风险，进而促进企业的可持续发展
文章采用理论与案例相结合的方法，对乳制品行业社会风险内部控制框架进行
构建。本研究在内部控制五目标的基础上，考虑乳制品企业包括：股东、债权人、
消费者、政府、员工、社区、环境等利益相关者的基础上，构建社会风险内部控制
七目标，并根据社会风险内部控制目标，构建相应的社会风险内部控制评价指标
对2016年所有的乳制品上市公司的相关数据进行整理分析，并采用变异系数法和
因子分析法两个客观赋权方法，分别确定各社会风险内部控制指标对于企业社会风
险内部控制水平的贡献程度。以乳制品上市公司的行业平均指标作为参照，求得乳
制品行业的社会风险内部控制评价平均水平。最后以贝因美为案例进行分析，分别
采用上述两种方法求得该企业社会风险内部控制评价得分并与行业平均得分相比
较，发现优于行业平均水平的指标并保持，发现劣于行业平均水平的指标并进行改
进，针对贝因美乳业得出相关的启示。最后针对乳制品行业的社会风险内部控制水
平提出改进意见
关键词：社会风险；社会责任；内部控制；乳制品行业
内蒙古工业大学硕士学位论文
III
目录
摘要........I
Abstract..........II
第一章绪论......1
1.1研究背景及意义........1
1.1.1研究背景.1
1.1.2研究意义.2
1.2研究方法与内容..........3
1.2.1研究方法3
1.2.2研究内容3
1.2.3论文框架4
1.3论文创新点......4
第二章国内外文献综述及相关理论..6
2.1国内外文献综述..........6
2.1.1内部控制有效性评价的国内外研究现状..........6
2.1.2社会责任及其绩效的国内外研究现状.8
2.1.3社会风险内部控制的国内外研究现状11
2.1.4文献述评12
2.2相关理论及相关概念界定....12
2.2.1相关理论12
2.2.2相关概念界定....14
第三章乳品行业发展及社会风险相关的内部控制现状....15
3.1乳品行业概况15
3.1.1中国乳制品企业概况....15
3.1.2中国乳制品进口概况....16
3.1.3中国乳制品企业面临的机遇与挑战....18
3.2乳品行业内部控制分析........20
3.3乳品行业社会责任分析........21
3.4乳品行业社会风险相关的内部控制分析....22
第四章乳品行业社会风险相关的内部控制评价体系的建立........23
4.1社会风险相关的内部控制目标........23
4.2社会风险相关的内部控制评价指标的选取原则....24
4.3社会风险相关的内部控制评价体系构建依据........25
4.3.1法律依据25。。。。。。