绩效报告 关注实情 毕马威—ACCA思想领导力报告 目录6 关于报告 引言 内容概要7 打造合适的数据 和治理基础8 构建合理交付模式以取得成功10 赋权财务专业人员， 促使其与业务部门有效协作关于作者 142本报告代表了50多个国家中逾 1,100位财务专业人士的观点 关于本研究 这份全球报告是特许公认会计师公会（ACCA）和毕马威三项联合研究的 第二份成果，旨在评估财务部门的企业绩效管理能力正如何为首席财务官 （CFO）提供合适的人才、流程和技术，从而实现有效且高效的绩效报告制 作 |2015 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and a member frm of the KPMG network of independent member frms affliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. 2015 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and a member frm of the KPMG network of independent member frms affliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved.4|5 内容概要 出色的绩效报告应当帮助企业将运营活 动和决策与实现自身战略结合在一起，通过 为企业输送必不可少的信息，以便其做出更 加自信、更有效的决策，将注意力聚焦于管 理真正重要的活动，提供覆盖全企业、有关 实际绩效的统一观点 然而，尽管日益增加的数据量和颠覆性 技术带来了机遇，但本研究发现，目前的绩 效报告流程仍存在缺陷，很多企业依旧使用 着无助于迅速做出知情决策的“信息”。其 结果是，不但失去了价值创造机遇，而且对 新出现的威胁也反应迟缓 本研究表明，企业需要关注以下三个关键 领域，由此提高目前的绩效报告能力，并提 供企业能够提升价值的信息 引言 随着内、外部数据量的急剧膨胀，加之业务部门对更多信息的持续需求，企业的确需要拨 出时间认真思考：自身真正需要何种信息来实现战略目标并推动价值，以及如何以有效且高效 的方式交付价值。而实现数据供需平衡则是成功制作绩效报告的关键所在 领先企业正在制定框架，将战略目标、针对这些目标的绩效衡量，以及运营决策这三者无 缝地连接在一起，确保企业透过当前拥有的繁杂数据，认清市场并生成所需信息，从而做出更 完善的决策 赋权财务专 业人员，促 使其与业务 部门有效协 作 SUPPLYDEMAND ■必须专注于收集对企业真正重要的数据——确定哪些数 据能够为一套完整的关键绩效指标提供支持 ■此外，数据质量也非常重要。它是绩效报告能力建设的 基石，能够确保提供的数据绝对可靠 ■同样不可或缺的是，应当通过稳健的治理结构来支持数 据，持续确保数据的完整性 n绩效报告的最终目的在于，加快业务部门的决策速度并 提高其决策质量，从而建立可持续的竞争优势 n财务专业人员的技能和行为，以及为其提供支持的相关 技术，都是企业绩效实现逐步提升的必要基础 打造 合适的数据 和治理基础 DataProcessPeopleInvestors Exec Functions BUsBUsBUsBUs DELIVERY MODEL GOVERNANCE TECHNOLOGY 1. 2. 3. 不幸的是，太多企业仍为大量的绩效报告所累。这些报告往往指标过多（它们往往还会 相互冲突）、洞见太少，因而导致企业无法清晰地分析以往绩效和预期绩效，更难以做出上 佳决策 其结果是，虽然财务部门不得不夜以继日地编制绩效报告，但既无法满足利益相关方的 需求，也难以就其绩效为业务部门提供信息详实、有助增加价值的洞见 n 管理团队需要一致、可控、及时、相关且完整的绩效信 息，并以具有成本 效益的方式提供 财务职能的结构，及其交付绩效报告的效率和效力，将决 定绩效报告体系的成功与否 n构建合理交 付模式以取 得成功 打造合适的数据和治理基础1 1.使用的绩效指标是否与企业战略一致？ 2.支持绩效指标的数据是否一致？ 3.企业是否持续进行数据管理？ 企业或许已制定统一的关键绩 效指标，但如果没有正确的焦点， 使用者可能会对绩效形成错误的认 识 正如我们在上一份ACCA-毕马 威报告《规划、预算与预测》中所 述，企业虽然拥有海量数据，但其 使用外部数据进行绩效对比仍只是 每年一次（26%）或临时性 （28%）的工作流程，这将削弱企 业的绩效提升能力，无法与市场领 军者看齐 避免绩效报告水平起伏不定 尼克·维特菲尔德（Nick Whitfeld），毕马威商业智能服务总监 即便是最成功的企业，也在 努力获取决策所需的基本信息 现实中，信息不一致问题到 底有多严重？本次调查中，多数 受访者都认为，自身企业非常善 于根据一套通用的绩效指标来报 告企业各方面的表现 但是，这和我日常看到的情 况并不一致。事实上，即使是英 国最富声誉的一些企业，以及那 些大手笔投资打造财务团队和技 术的机构，往往也无法提供准确 的销售或库存报告。就连“利 因此我认为，解决方案应着眼 于打造覆盖整个企业、统一的信息 与数据治理框架。而通用信息标准 也能发挥基础的支持作用，有助促 进统一的数据管理和报告方式。这 不仅会为企业带来稳定性，帮助他 们应对不断变化的环境，还能更好 地生成可重复、值得信赖的洞见， 由此推动正确决策 近40%的受访者认为， 决策的基础仍是“直觉” 1. |2015 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and a member frm of the KPMG network of independent member frms affliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. 2015 KPMG LLP, a UK limited liability partnership and a member frm of the KPMG network of independent member frms affliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved.89 打造 合适的数据 和治理基础 显而易见，使用更好的数据来 源、特别是外部数据来源，将会产 生诸多益处。但是，由于内外部数 据集的结构不同，企业很难整合这 类数据：超过三分之一的受访者表 示，这是他们有效且高效使用外部 数据面临的最大障碍 润”或“开支”等最基本的指标， 企业都未能作出统一定义 当然，问题远不止这些。企业 还需要考虑数据的存储位置。调查 发现，很少有企业将数据存储在单 一源系统上，或由唯一团队所掌 控。由于诸多部门都会使用数据， 并且信息需求各异，企业决不能只 是告诉员工“拥有这些数据”就了 事。如果制度设置过于模糊，就会 导致无人为数据负责的局面 为此，企业必须着力解决以下三 个问题： 衡量重要因素 很多企业不明白推动其绩效 的真正因素。缺乏了这一关键信 息，他们就无法为战略决策提供 支持 我发现，全球一些最富进取 精神的财务部门往往会基于外部 市场来衡量自身绩效。他们认 为，成功的标志不只是内部绩效 指标较去年有所改善，而必须结合 外部因素来加以分析——如市场增 长和竞争对手的成果等，不一而 足 。。。以上简介无排版格式，详细内容请下载查看