保利地产是一家国有上市地产公司。从事的主要业务为房地产开发、工程施
工、销售代理、商业会展、酒店经营等
[1]
。地产行业是资金密集性行业。往往房
地产项目开发具有占用资金量大、占用周期长、不确定因素多、风险比较大等特
点。更要对财务工作加以重视，不断完善内部控制，降低经营管理风险，提高企
业经营效益
本论文从财务控制的角度出发，找出保利地产在财务控制流程中存在的问
题，在对问题进行分析后，提出解决方法。本论文的宗旨是完善财务控制流程，
使内部控制工作可以更好的发挥应有作用，从而使企业更好的实现既定目标
保利地产的财务控制存在许多问题，这些问题都可以通过结合内部控制理论
知识改善财务控制流程解决。本论文通过对保利地产的资金财务控制流程、报销
财务控制流程、预算财务控制流程、财务报告控制流程进行分析，找出了这些流
程的关键控制点，重组了这些流程。对于如何保障财务流程顺利执行，本论文也
给出了相应的保障措施。希望通过一系列措施使保利地产的内部控制工作更加有
效，实现内部控制的目的，为公司带来良好的效益
关键词：保利地产；财务控制；流程；优化
[1]保利官网：http://www.gzpoly/contact.aspxMBA 学位论文 作者：樊会艳 保利地产财务控制流程优化研究
II
ABSTRACT
With the speeding up of the global integration and the rapid development of Chinese
economy, the scale of many companies growing, the competition between the companies is
getting more and more fierce. How to keep long-term development in the international and
domestic market that the competition is getting more and more fierce has become the key point of
entrepreneurs concerning. At present, more and more entrepreneurs come to realize that the era of
company development by extensive management has past. In order to improve the
competitiveness of companies, promote companies development, only make full use of existing
resources, especially the reasonable use of financial resources is very important.
Poly real estate is a state-owned and listed real estate company. Its main business is real
estate development, construction, sales agents, commercial exhibition, hotel management and so
on. Real estate industry is a capital intensive industry. In general, in the process of real estate
project development, it has taking up a lot of money, long time taking up cycle, much uncertainty
and big risk. They need take more attention to financial work, make the internal control perfect,
reduce the management risk and improve the efficiency of the companies management.
In this thesis, I study from the perspective of financial control and find out the problems that
exist in the process in the financial control in poly real estate. After the analysis of the problem, I
put forward the solution.The purpose of this thesis is to perfect the financial control process,
making the internal control work can play their role better and the companies achieve their goals
better .
The financial control of Poly real estate exists many problems. These problems can be
solved through the use of internal control theory knowledge and improving financial control
process . In this thesis, through the analysis of the funds financial control process, the
reimbursement financial process control, budget financial control, financial reporting control
processes, I will find out the key control points of these processes and give the restructuring
project of the process. About how to ensure the smooth execution of financial process, in this
thesis, I also give the corresponding guarantee measures. I hope that through taking a series of
measures, in Poly real estate, we make the internal control work in more efficient situation than
before, achieve the purpose and bring good benefits to the company.
Keywords: Poly real estate； Financial control； Process； OptimizeMBA 学位论文 作者：樊会艳 保利地产财务控制流程优化研究
III
目录
一、引言 .......... 1
（一）研究背景..1
（二）论文研究目的和意义....2
（三）国内外研究现状........2
（四）论文研究的思路、内容、方法........4
二、相关理论综述 .. 6
（一）内部控制相关理论......6
（二）财务控制相关理论......8
(三）流程优化相关理论 .....10
三、保利地产财务控制流程的现状 ........... 13
（一）保利地产的基本简介...13
（二）保利地产财务控制流程的现状.......15
四、保利地产财务控制流程存在的问题及原因分析 ......... 21
（一）保利地产财务控制流程存在的问题...21
（二）保利地产财务控制流程存在问题的原因...........24
五、保利地产财务控制流程的优化 ........... 29
（一） 保利地产财务控制流程优化的必要性29
（二）保利地产财务控制流程优化的思路和目标.........30
（三）保利地产财务控制流程优化方案.....31
（四） 保利地产财务控制流程优化的保障措施..........38
六、结论 ......... 44
（一）研究结论.44
（二）研究展望.44
参考文献 ......... 45
致谢. 46
作者简历 ......... 47MBA 学位论文 作者：樊会艳 保利地产财务控制流程优化研究
IV
图目录
图 1 研究思路图 ....4
图 2 COSO 内部控制架构模型......7
图 3 流程优化 4A 模型 ..........11
图 4 流程优化和价值链之间的关系 ...........12
图 5 保利地产内部组织架构图 ...14
图 6 保地产地产资金控制流程图 .16
图 7 保利地产报销控制流程图 ...17
图 8 保利地产预算控制流程 ....18
图 9 地产地产财务报告控制流程图 ...........19
图 10 保利地产财务控制流程优化 4A 模型 .....30
图 11 保地产地产资金控制流程图 32
图 12 优化后的保利地产组织架构图 ..........40MBA 学位论文 作者：樊会艳 保利地产财务控制流程优化研究
V
表目录
表 1 保利地产费用报销表 .......34
表 2 保利地产出差申请表 .......34
表 3 保利地产报销审批授权方案 .35MBA 学位论文 作者：樊会艳 保利地产财务控制流程优化研究一、引言
（一）研究背景
当今社会，全球经济政治形势正在迅速进行着复杂而深刻的变化。经济发展
全球一体化进程加快，政治从一超多强向多极化的趋势发展。全球经济不断增长，
人类积累了很大的社会财富，世界人民的物质生活水平不断提高。世界贫困人口
的数量不断缩小，人们的受教育水平不断提高。随着人们物质生活的不断丰富，
人们对物质生活的要求越来越高。在全球经济一片繁荣的背后，世界安全问题依
然存在，自然灾害、朝核问题、中东问题、美欧对峙、恐怖主义和经济安全问题
越来越突出。世界各地区的贫富差距也越来越大。还些问题还是一直制约全球经
济的发展。虽然我们面临着人类经济发展的大好机遇，但是也面临着前所未有的
挑战
近些年，随着改革开发的深入，人民思想不断解放，越来越多的劳动人民意
识到发展经济的重要性。我国经济得到了前所未有的迅速发展，贫困人口数量不
断缩小，人民物质和精神生活水平不断提高。在经济发展的大浪潮中，国家出台
各种政策，千方百计经济发展。很多人创业成功，尝到了创业的甜头，越来越多
人开始创业。目前，我国每天都有很多企业成立。尤其是房地产公司更是全国各
地都有，而且这些企业随着经济的发展也不断壮大
随着人们生活水平的提高，人们对房子的需求也开始变得多样化。房地产市
场也开始从卖方市场向买方市场转变。为了适应变化迅速的市场，很多房地产企
业开始不断调整经营战略。房地产企业之间竞争更是变的越来越激烈。他们的发
展既面临着我国经济迅速发展，房地产市场需求越来越大的机遇，也面临着残酷
的竞争，多变的需求的挑战。我国每天都有很多房地产企业诞生，也有很多房地
产企业在毫无征兆的情况下突然倒闭，所以，生存与发展已经成为他们最关心的
事情。以万科、恒大、保利为代表的房地产公司开始寻找新的发展机遇。保利地
产为了寻求更好的发展，丰富了自己的业务范围，适时开拓了海外业务
目前，在经营管理过程中，每个公司都有很多问题，比如行疯狂扩张、疯狂
借贷、股权质押的高杠杆操作。为了适应生存发展的需要，很多房地产企业开始
注重内部精细化管理，引进先进的管理方法。随着保利地产越做越大，如何治理
好公司，已经成为管理层越来越关注的事情。财务控制工作是保证企业健康发展
的关键工作。财务控制工作做的好能很好的促进企业的健康发展；财务控制工作
做的不好，企业在发展过程中就很容易遇到这样或那样的问题。因此财务控制工
作对企业特别
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