本文采用了将实际的探究和相关的论述加以结合的方式，深入探讨了C天然气公司在整
体的预算改进中需要跨过的阻碍。在大的方面对企业管理的相关概念及关系加以论述，其次
是对全面预算管理的理论知识做了论述和介绍，在论述全面预算管理执行与控制、分析与反
馈、调整与考评、绩效评价方法与实践的基础上，对预算管理关键指标的设定、国有资本金
绩效评价体系深入分析。再次对C天然气公司全面预算管理现状做出分析，对C公司在绩
效评价现状、存在问题等给出客观评价，接着力图通过对基本原理的理解与学习，结合C
天然气公司在管理过程中的探索与实践，对全面预算管理体系提出改进方案。最后结合改进
方案，给出实施的保障措施。目的是使企业管理理论在C天然气公司实践中的运用有进一步
的推动与发展。
关键词：全面预算管理；天然气公司；改进；建议
西安理工大学工商管理硕士学位论文
IV
Title: RESEARCH ON IMPROVEMENT OF C GAS COMPANY
COMPREHENSIVE BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
Major: Business Administration
Student:Lifang Xu Signature:
Supervisor:Prof. Guoqiang Xiong Signature:
Abstract
Enterprise comprehensive budget management is one of the business enterprise management
support processes. According to the interaction of corporate strategy confirmation and business obj
ective decomposition with other management support process, it is the budget management activit
y with enterprises’ full participation and full involvement of all employees. It interacts with produc
tion plan, purchasing plan, sales plan and inventory management, jointly supporting the business p
rocess. It uses budget system to adjust and control all kinds of financial resources and non-financia
l resources, quantify the operation target of the company, specify the control and management, effe
ctively organize and coordinate the daily production and operation activity and finally achieved the
operation goal. The comprehensive budget management is a scientific management system. The e
stablishment of comprehensive budget management has its scientific method. It analyzes by using
the value chain, based on the management objectives by proposed management committee, it grad
ual decomposes, and finally focuses on the overall balance. Through actively listening to the feedb
acks of all department, it finally forms the budget that conforms to the enterprise and can be achiev
ed.
This paper used the method of theoretical analysis combining with cases to comprehensively
elaborate the budget management theory and its application in enterprise management. Firstly, the
macro-understanding of research background and significance of the overall budget management
was recognized. Secondly, the theoretical knowledge of the comprehensive budget management w
as introduced and discussed. Based on the discussion of the implementation and control, analysis a
nd feedback, adjustment and evaluation, performance evaluation method and practice of the compr
ehensive budget management, the set of key indicators of the budget management and the perform
ance evaluation system of state-owned capital were deeply analyzed. Then, the status of comprehe
nsive budget management of C Natural Gas Company was analyzed. The performance evaluation s
tatus and existing problems of C Natural Gas Company were evaluated objectively. Then accordin
g to the understand and study of basic principles and combining with C Natural Gas Company’s ex
ploration and practice, try to further improve the comprehensive budget management system. Final
ly, an improvement program for the company’s comprehensive budget management system was pr
oposed so that the business management theory can further promote and develop the practical appl
ication.
Abstract
V
Key words:
The overall budget management; natural gas company; improve; suggestion目录
1目录
1导论.......1
1.1 研究的背景及意义1
1.1.1研究背景......1
1.1.2研究意义......2
1.2文献综述.....2
1.2.1国外的研究现状.......2
1.2.2国内研究现状...........4
1.3 研究内容与研究方法.........5
1.3.1研究内容......5
1.3.2研究方法......5
1.4 论文框架..6
2全面预算管理体系相关理论概述.........8
2.1 概念8
2.2 全面预算的编制....8
2.3 全面预算的执行与控制...11
2.4 全面预算分析与反馈.......12
2.5 全面预算的调整..12
2.6 全面预算的评价..13
2.6.1绩效评价的概念.......13
2.6.2 绩效评价的目的......14
2.6.3 绩效评价目标的设定..........14
3 C天然气公司全面预算管理现状与存在问题分析....18
3.1 C天然气公司的基本情况介绍....18
3.2 C天然气公司全面预算管理体系现状分析.........20
3.2.1 C天然气公司全面预算管理组织结构现状.20
3.2.2 公司全面预算编制现状......21
3.2.3 公司全面预算监控现状......24
3.2.4全面预算考评现状...26
3.3 C天然气公司全面预算管理体系存在的问题.....26
3.3.1全面预算管理缺乏科学完整的管理思路....27
3.3.2预算组织机构不健全...........27
3.3.3预算编制流程和内容不完整...........28
3.3.4预算管理监控不到位...........29
西安理工大学工商管理硕士学位论文3.3.5预算绩效管理评价机制不健全........31
4 C天然气公司全面预算管理体系改进方案....32
4.1 C天然气公司全面预算管理体系的改进思路与目标......32
4.2 C天然气公司全面预算管理组织机构.....33
4.3 C天然气公司全面预算编制........34
4.3.1预算编制的流程.......34
4.3.2业务预算的编制.......37
4.3.3专项预算的编制.......40
4.3.4财务预算的编制.......42
4.3.5 预算的表格设计......47
4.4 C天然气公司全面预算监控........48
4.4.1 设立公司预算管理责任中心..........48
4.4.2 预算的执行与监督..49
4.4.3 预算的控制.50
4.5 C天然气公司全面预算绩效管理评价机制.........53
4.5.1健全全面预算考评制度.......53
4.5.2全面预算考评指标体系.......53
4.5.3全面预算考评方法...55
5 C天然气公司全面预算管理体系实施的保障措施....57
5.1 C天然气公司全面预算管理体系的实施.57
5.1.1公司管理层推动.......57
5.1.2 公司全员参与.........57
5.2保障措施...58
5.2.1准确定位和分解预算管理目标........58
5.2.2 做好预算管理目标的平衡..58
5.2.3培训财务人员预算管理业务知识....59
5.2.4从绩效评价到绩效管理.......59
结 论....62
致 谢....63
参考文献64
1导论1导论
1.1 研究的背景及意义
1.1.1研究背景
企业全面预算管理是由美国在20世纪初开始的，于20世纪50年代被广泛应用于企业
管理当中。我国学者对企业全面预算管理理论的研究是从上世纪90年代开始的，到今天已
取得长足的发展。全面预算管理是按照企业的战略确定和分解经营目标，并和另外的管理互
相制约，这个是公司整体员工及部门参与的一项活动，它与生产计划、采购计划、销售计划、
库存管理等相互作用，共同支持企业的业务流程，利用预算体系，对各种财务资源以及非财
务资源进行调节和控制，量化公司的经营目标，规范企业的控制与管理，加强公司各人员方
面及活动方面相互协调作用。全面预算管理可以提升企业的战略管理能力，通过量化分解目
标任务，在科学合理设计的基础上，设定作业指标。企业通过全面预算管理流程，能够在可
控制的范围内，按照目标任务检查执行结果，用量化的指标进行考核，提高企业的执行能力
和资源配置能力，避免浪费和闲置，有效规避经营风险、节约成本。预算管理能够顺畅地协
调各部门之间的协作与沟通，让企业内部的控制与联系更加紧密。全面预算管理是科学的管
理体系，企业结合自身的特点，合理设计，严密运作，遵循科学理念，不流于形式，建立科
学全面的管理体系。全面预算管理在发展过程中被广泛应用，但是在应用过程中，每个企业
的侧重点不同，应该建立最适应
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