上海青莲阁、申财、华裕典当公司会计制度
一、典当企业是经营货币商品的企业，它不直接从事商品生产和流通，但它的货币借贷业务活动却延伸到生产和流通领域，其业务活动直接表现为资金的活动。我公司根据行业性质、《企业会计制度》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、典当行业会计制度征求意见稿以及国家其它有关法律、法规制定本制度。
二、根据《企业会计制度》、《企业会计准则》的规定，设置和使用会计科目，并在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，根据实际情况增减或合并某些会计科目。
三、企业在记帐凭证和帐户中，同时使用规定的科目编号和科目名称，以便于会计电算化操作。
四、企业向外报送的会计报表和编制说明，执行《企业会计制度》中规定的会计报表种类和格式。
顺序号编号报表名称编报日
1会典01表资产负债表月报
2会典02表损益表月报
3会典03表现金流量表年报
4会典01表附表1资产减值准备明细表年报
5会典01表附表2所有者权益增减值变动表年报
6会典02表附表1利润分配表年报
7会典02表附表2分部报表（业务分部）年报
8会典02表附表3分部报表（地区分部）年报
以及其他需要上报的报表。
五、企业内部管理需要的会计报表，由总经理提出要求或财务部门按企业特点另行编制，并报总经理及有关部门。
六、会计报表按月、年报送当地税务机关、借款银行和主要投资单位。
七、根据《企业会计制度》规定和被报送机关、部门要求，及时、准确地上报会计报表。
八、以日历年度作为会计年度，会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
主要会计科目、明细科目的编号及名称：
顺序号一级科目编号及名称明细科目编号及名称
11001现金
21002银行存款 1—99各开户行
31101短期投资01股票
02其他
41102短期投资跌价准备
51131应收帐款01-99各户名
61133其他应收款01—99各户名
71134抵押贷款-房地产01-99各户名
81135质押贷款
02车辆
03生产资料
04财产权利
05民品
06其他
91136应收综合费01-99
101137应收利息01-99
111141坏帐准备01抵押贷款损失准备01-99
02质押贷款损失准备01-99
03绝当物品减值准备01-99
04固定资产减值准备01-99
05在建工程减值准备01-99
06无形资产减值准备01-99
121243绝当物品01房产
02车辆
03生产资料
04财产权利
05民品
06其他
131245资产减值损失01计提抵押贷款损失准备01-99
02计提质押贷款损失准备01-99
03计提绝当物品减值准备01-99
04计提固定资产减值准备01-99
05计提在建工程减值准备01-99
06计提无形资产减值准备01-99
141431委托贷款01本金
02利息
151501固定资产01机器设备
02运输工具
03房屋及建筑物
161502累计折旧01机器设备
02运输工具
03房屋及建筑物
171701固定资产清理
181901长期待摊费用
192101短期借款01—99各户名
202121应付帐款01—99各户名
212131预收综合费01--99
222141应付绝当溢价01--99
232142应付利息01-99
242151应付工资
252171应交税金01应交增值税—销项税
03营业税
06所得税
08城建税
12个人所得税
262176其他应交款01教育费附加
02河道管理费
272181其他应付款01—99各户名
282161应付股利01—10各股东
293101实收资本01--10各股东
303111资本公积01股本溢价
07其他资本公积
313121盈余公积01法定盈余公积
02任意盈余公积
323131本年利润
333141利润分配02提取法定盈余公积
09提取任意盈余公积
08应付股利
11转作股本的股利
16盈余公积补亏
15未分配利润
345101综合费收入01房产
02机动车
03生产资料
04财产权利
05民品
06其他
355102利息收入01房产
02机动车
03生产资料
04财产权利
05民品
06其他
365103绝当物品销售收入01房产
02机动车
03生产资料
04财产权利
05民品
06其他
375104其他收入01鉴定评估收入
02咨询服务收入
385301营业外收入
395203补贴收入
405401绝当物品销售成本01房产
02机动车
03生产资料
04财产权利
05民品
06其他
415402营业税金及附加01营业税
02城建税
03教育费附加
04河道管理
425502管理费用01职工工资
02聘用工资
03福利费
04办公费
05差旅费
06水电费
07广告宣传费
08劳动保护费
09业务招待费
10折旧费
11劳动保险费
12低值易耗品摊销
13住房公积金
14审计咨询费
15装修、修理费
16会议费
17税金
18汽车费
19邮电费
20租赁、储运费
21其他
22工会经费
23教育经费
24董事会会费
435503财务费用01利息净支出
02手续费
445601营业外支出
455701所得税费用
465801以前年度损溢调整
2009年1月1日
抵押贷款一、本科目核算典当企业根据有关规定发放的抵押贷款。二、抵押贷款的主要账务处理。