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IBM-新奥燃气控股集团—后续内部审计流程说明书XA_CONTRACT_160401_V1.0.doc
文件名称:[新奥集团][内部后续审计]说明书 版本：1.0
流程编号:FM4.3-内部后续审计 发布日期:
流程管理部门：集团督察委员会 流程主管：
1、流程说明
内部后续审计，是指内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。
2、流程适用范围
新奥集团各级内部审计机构
3、流程范围
[1]起点：[跟踪督察报告执行情况]
[2]终点：[签发报告，提出处理意见]
4、接口关系
[1]上游流程：[内部审计实施FM4.2]
[2]下游流程：[内部审计计划FM4.1]\[绩效管理体系评价FM2.5]
[3]其它接口：[无]
5、职责分工
审计小组：制定后续审计方案、实施审计方案，评价整改情况、实施审计、形成审计结论，编制后续审计报告、与被审计单位沟通、修订后续审计报告
审计部主任：审批后续审计方案、提出指导意见、提出修改意见
督委会执行主席：下达审计指令、签批报告，提出处理意见
6、关键KPI
无
7、关键数据
[01]审计方案信息
[02]审计实施要点、进度信息
[03]后续审计报告信息
8、流程图
9、流程描述
[1]制定后续审计方案：审计小组通过编制后续审计方案，对于一些重要审计项目或存在问题比较多的被审计单位的整改情况进行跟踪。
[2]审批后续审计方案：审计部主任审批、确认后续审计项目的实施。
[3]下达审计指令：督委会执行主席对后续审计方案进行确认并签发实施指令。
[4]实施审计方案，评价整改情况：审计小组进驻被审计单位，对审计报告中披露问题的整改情况进行追查、评价。
[5]实施审计：确认被审计单位已根据报告实施整改后，对整改后的情况进行审计。
[6]提出指导意见：审计部主任通过审计日志、审计发现、审计底稿、审计周报等信息反馈了解后续审计的实施情况，并对审计小组的工作给予帮助和指导。
[7]形成审计结论，编制后续审计报告：审计小组对被审计单位整改后的情况作出评价，形成报告草稿。
[8]提出修改意见：报告草稿交付审计部主任审核，提出修订意见。
[9]与被审计单位沟通：审计小组根据修订后的后续审计报告草稿与被审计单位沟通，要求被审计单位确认。
[10]修订后续审计报告：审计小组根据被审计单位反馈的意见及建议，对后续审计报告草稿进行完善和修改，并形成后续审计报告。
[11]签批报告，提出处理意见：如果被审计单位没有按照审计报告要求进行整改可跳过[5-10]后直接提交督委会执行主席进行处理；或在完成审计程序形成后续审计报告后提交督委会执行主席签发。
10、业务规则
[1]根据年度审计计划及与被审计单位的约定安排后续审计。
[2]重点是评价审计报告中揭示问题的整改情况，分析报告形成时所依据条件的变化情况。
[3]如果被审计单位由于种种原因拒绝对报告问题进行整改，内审人员应及时向督察委员会执行主席及其他相关机构汇报。
11、相关制度
[1]内部审计具体准则第8号——后续审计
[2]新奥集团内部审计工作管理制度