内部审计工作管理流程，是指内部审计部门行使审计监督职权，从开始到结束，以先后次序为特征的内部审计活动规程。

根据国内外通行做法，结合集团实际，集团内部审计的一般操作程序为：
根据集团发展战略和内部审计规划--------编制年度审计项目计划------董事会批准年度审计项目计划--------制定具体项目审计工作方案------通知被审计单位------实施现场审计------编写审计报告征求意见稿------征求被审计单位意见------向集团最高行政总裁和董事会报送审计报告------向被审计单位送达审计报告和整改意见书------整理审计资料立卷归档------后续审计------向集团最高行政总裁和董事会汇报后续审计结果。

以上内部审计工作管理流程，就其工作阶段来划分，可分为计划、准备、实施、报告和后续检查五个阶段。

一、计划阶段
1，根据集团发展战略、经营计划，考虑集团高级管理层和董事会的意见，结合对集团本部和下属公司经营风险的分析，编制年度审计工作计划。

2，向集团最高行政总裁和董事会报送年度审计工作计划，批准后组织实施。

二、准备阶段
确定审计项目负责人，选派审计人员组成审计小组。

审计小组收集信息资料，制订具体审计工作方案。

集团审计部门负责人审批审计工作方案。

提前三个工作日，通知被审计单位。

三、实施阶段
1，召开审计现场见面会，审计小组提出审计要求，被审计单位简要介绍基本情况。

2，审计小组按照分工，分头展开工作。

3，审计人员对内部控制系统进行检查和评价，对重大缺陷及时与被审计单位领导沟通，同时通过集团审计部门向集团最高行政总裁和董事会汇报。

4，审计人员对业务运营和财务状况的真实性、合法性、合规性进行审查，对重大违法、违规问题，及时通过集团审计部门向集团最高行政总裁和董事会汇报。

审计人员对已查明的事实，取得证明材料，编制审计工作底稿。

审计组长复核审计工作底稿，签字后送被审计单位盖章确认。

审计组编写审计报告征求意见稿。

送达审计报告征求意见稿，召开征求意见会。对审计认定的事实和提出的建议，与被审计单位领导和管理人员交换意见。

9，被审计单位在接到审计报告征求意见稿之日起三个工作日内，将其书面意见送交审计小组。

10，审计组完成正式审计报告。

四、报告阶段
集团审计部门对审计报告和证明材料进行检查、复核。

向集团最高行政总裁和董事会报送审计报告。

集团最高行政总裁和董事会审批审计报告。

向被审计单位送达最终审计报告和整改意见书。

审计组整理审计资料，立卷归档。

审计组进行项目审计总结。

五、后续检查阶段
1，被审计单位在收到审计整改意见书之日起一个月内，应向集团审计部门以书面形式反馈整改结果。

2，在整改意见书下达之日起三个月内，集团审计部门组织后续审计，检查整改意见的落实情况。

3，向集团最高行政总裁和董事会汇报落实整改意见情况。

附：集团内部审计工作流程图