监控记录（RMC）
客户名称： 唐山冀东水泥股份有限公司
客户地址： 河北省唐山市丰润区
目录
财务职能和应用监控
财务部门的职能
销售与收款循环
购货与付款循环
存货与生产循环
工资与薪金循环
资金的循环
投资与筹资循环
IT职能和电脑监控
IT部门的职能
2.1 应用的变化
开发和实施
电脑的安全保障
电脑运行
3 电脑控制的补充记录*
年度截止日
2002年
2003年
2004年
监督控制完成/更新（签字，日期）:
电脑控制完成/更新（签字，日期）:
经理复核（签字，日期）:
CAS经理复核（签字，日期）:
补充指导
补充指导，包括其他重点领域，对策略和测试计划的影响，包含在相关指南里，在完成RMC前作参考。
*电脑控制的补充记录是在诸如IT策略方面记录控制程序（包括监控），一般仅在提供客户服务为目的时填写。
1.0 财务职能
与财务职能相关的因素可能会对部门完全或主要负责的循环或系统的控制风险的评估产生影响。财务部门的组织结构和管理人员设置应与业务系统的复杂程度，规模和整体组织结构相适应。在较大的企业，财务部门可能会根据不同的职责被分为几个方面。（如，会计记录，成本会计，财产和现金管理），对每一方面需要分别进行考虑。
财务职能部门的主要联系人
姓名/职位：
任前进（计划财务处处长）
张强（计划财务处助理）
电话号码：
0315－3183323
0315－3183321
传真号：
0315－3217044
财务部的结构（如有，请附最新的机构设置流程图）
参看附件
负责各项财务职能的部门（如：会计核算，财产）
计划财务处的主要职责为进行日常财务核算，为管理当局提供相关会计资料。同时计划财务处有财务预算、财务分析、融资和准备财务报告等职能。
重要岗位人员人数以及他们的经验
股份公司本部计划财务处副处长－任前进是于2002年6月份由金川集团公司审计部科长调入，有11年财务会计工作经验，在读MBA学历。（原财务处长张元放调入集团财务部）
总账－岳淑萍有7年工作经验，本科学历。
目前开始正常生产经营的主要子公司的财务部门的重要岗位人员及他们的经验
吉林公司：
财务部部长：李迎军，1996年大学毕业后分配到冀东集团财务部门工作，于2000年调到吉林公司财务部任部长
财务部部长助理：王延军，有10年以上水泥行业工作经验。
三河公司：
财务部部长：廉焕如，大专统计专业于1982年毕业参加工作，1999年调入三河公司。
财务部副部长：蔡祥山，大专审计专业1991年毕业参加工作，1999年调入三河公司
干粉建材：
财务部部长：陈天晔，中专会计专业毕业于1980年参加工作，2000年调入干粉公司。
江机塑料：
财务部部长：李杰，大专会计专业毕业于1992年参加工作，2002年调入江机公司。
财务部门的员工流动程度
股份公司本部：现有财务人员26人，由于集团公司及关联公司抽调了3名财务骨干，今年分配大专毕业生及调入共2人以补充，同时，由于人员的变动岗位也作了较大轮换，部分人员所负责的科目有所变动。
吉林公司：现有财务人员12人，本年调出3人，其中财务负责人之一梁保柱调往磐石公司任财务负责人，本年凋入3人。
三河公司：现有财务人员6人，本年调出4人，调入4人。
干粉建材：现有财务人员4人。
江机塑料：现有财务人员2人。
以监控为目的综合管理信息是什么？高级管理人员关注的主要问题是什么？
水泥是国家经济建设和发展中不可缺少的主要建筑材料，国家宏观经济政策的导向和宏观经济形势的变化将直接决定基础建设等固定资产投资规模，从而影响水泥行业的发展。因此，水泥行业属于典型的投资拉动型行业。一旦宏观经济政策和宏观经济形势发生变化造成水泥市场相对疲软，则不可避免的对本公司生产经营产生不利的影响。
由于水泥行业固有特点决定，在成本控制较好情况下，只能通过上规模，提高市场占有率等途径来提高公司的竞争能力和盈利能力。股份公司主要致力于在符合发展战略条件下，发展公司规模。股份公司目前的组织架构、管理模式、人力资源、管理理念不能适应目前发展的需要。
由于股份公司投资规模不断扩大，导致公司资金紧张，需要拓展筹集资金的渠道。因此应主要监控股份公司的经济效益指标以及目前所开展项目取得的借贷资金的偿还资金来源。
第一部分：监控
目标
为实现监控目标而实施的控制程序
索引号
1.1
销售与收款循环
目标：收款循环信息的记录与评估，内部监控是旨在通过取得与复核相关信息来识别控制失调的因素、问题或可能存在的信息的重大错报，并对这异常情况或问题予以跟进（分析、处理）。
例如，考虑以下重点领域：
管理层复核的重要工作指标是什么？管理层如何运用这些指标监控销售与收款循环？例如：毛利率，销售退货率，销售量，财务比率等。
管理层如何将销售与独立积累信息，如预算、预测、产量、过去经验数据，相比较？
管理层如何监控信用风险？如:账龄分析，逾期客户数量及金额，坏账笔数及金额，发生纠纷情况等。
管理层复核相关信息的范围与程序如何？如：新客户的开发与增加，老客户的丢失，客户总数，对外赔付金额，非正常交易金额及价格等。
公司管理层通过对国际国内市场的分析和研究，提出公司发展的销售策略。公司通过制定经营计划，对销售区域及主要客户进行调查研究，对收款的严格控制来实现对销售收入、销售数量、价格及销售客户的总体监控。这种总体监控，特别是销售计划的合理性以及销售收入的完整性，是凭借详细的市场调研和严格的审批制度来实现的。
公司通过每月召开的经济活动分析会，对销售经营计划执行情况进行分析。对销售收入、销售数量、销售价格等情况与经营计划、上年同期进行比较，对差异较大的原因进行说明。
公司对销售价格的制订与监控
1）公司销售部每月组织由负责销售的副总经理及驻外办事处负责人参加的质量目标实施评价会议，对各地市场产品的销售价格进行分析并形成质量部质量目标实施评价报告，报公司管理层审批后以文件的形式下发。
2）销售部门和驻外办事处人员根据市场情况及竞争状况如竞争对手同类产品价格比较分析等，对每个合同和主要客户进行分析确定价格政策及定价区间，根据销售公司所发文件在职权范围内确定销售价格。销售公司根据市场供求及同行业价格变动对价格进行不定期调整时，报管理层审批后执行。
公司对销售收款的监控
1）建立赊销审批制度
在签定赊销合同之前，到现场进行详细的考察并给予信用评价，以确定赊销的策略和信用度；每份赊销合同签定之前必须经销售部和主管销售副总经理及以上的两个领导共同签字后再进行办理，并形成书面合同。
2）建立水泥货款结算业务和流程。以确保资金流和货物流的控制平衡。对开票、收款、发货各岗位实行严格分离。财务部和