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贵方函件编号
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本所函件编号
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专项审阅报告
海南航空股份有限公司：
我们接受委托，审阅了重庆国际信托投资公司截至2001年9月30日的会计报表。这些会计报表由重庆国际信托投资公司负责编制，我们的责任是根据审阅结论出具审阅报告。我们的审阅是按照《中国注册会计师独立审计准则》进行的。我们抽查了有关会计记录和凭证，并完成了当时情况下我们认为必要的其他审阅程序。
审阅中的有关情况如下：
一、公司概况
重庆国际信托投资公司（以下简称公司）是于1985年5月27日成立的经营金融、投资业务的地方性非银行金融机构。1985年注册资本人民币1.5亿元，历次注册资本变更情况如下：
1985年成立时的投资人及注册资本为：
投资人名称
投资额（亿元）
投资比例
重庆市财政局
1.5
100%
合计
1.5
100%
1998年经重庆市人民政府渝府(1998)135号、重庆国有资产管理局（1998）101号文和中国人民银行银复字（1998）383号文同意和批准，注册资本增加至13.2亿元:
投资人名称
投资额（亿元）
投资比例
重庆市财政局
13.2
100%
合计
13.2
100%
此次增资公司已更换营业执照和金融许可证。
公司营业执照注册号为500000180001；
注册地址：重庆市渝中区上清寺路110号；
法定代表人：陈辉明；
经营范围：信托存款，信托贷款和信托投资；委托存款，委托贷款和委托投资；自有资金的贷款和投资；融资性租赁；有价证券业务；代理业务；担保与见证；经济咨询和资信调查；中国人民银行批准的其他业务。外汇信托存款、放款、投资；外汇借款；外汇放款；外汇租赁；外汇担保；资信调查、咨询、见证业务。
二、会计报表编制特别说明
公司编制之截至2001年9月30日的会计报表因考虑其特别用途，已将委托重庆康华会计师事务所于2000年11月对公司资产的评估结果，计入上述会计报表反映。
三、主要会计政策
会计制度
公司执行《企业会计准则》和《金融企业会计制度》。以人民币为记帐本位币。
会计年度
公司会计年度自每年一月一日至十二月三十一日。
记帐基础和计价原则
公司以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。
外币业务核算方法
公司外币业务采用外汇分帐制核算方法。所有外币业务分币种核算。按外币币种编制的会计报表，期末按汇率调整折算为美元报表，然后按期末汇率调整折算为人民币报表，与人民币业务报表合并反映。产生的汇兑损益计入当期损益。
现金等价物的确定标准
公司现金等价物是公司持有的从购买日起三个月内到期、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
坏账核算方法
坏账确认的标准为：
(1)债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；
(2)债务人逾期未履行其偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回；或逾期超过三年且确实无法收回或收回的可能性不大。
公司坏账损失采用备抵法核算。计提范围包括应收账款、其他应收款和应收租赁款。
坏账准备是在对账龄、销售回款状况等各种有关因素作出具体评价后计提的。对于公司之控股子公司的应收款项逐项分析计提坏账准备，帐龄超过三年的应收款项余额按50%的比例计提。除子公司帐龄超过三年以上的应收款项外，应收款项坏账准备计提比例一般为：
应收款项账龄
提取比例%
一年以内
0.3
一至二年二至三年三年以上短期投资核算方法
短期投资按取得时投资成本入账，按成本与市价孰低法核算。短期投资持有期间收到的股利或利息，于实际收到时冲减投资的账面价值；处置短期投资时，以所获得的处置收入与短期投资账面价值差额确认投资收益。
短期投资由于市价持续下跌等原因导致其可收回的金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复的，其可收回金额低于短期投资账面价值的差额部分，计入短期投资跌价准备。
贷款呆帐准备核算方法
（1）公司按年末贷款余额的1%，差额提取呆帐准备金。
（2）公司除对贷款实际状况逐项分析外，按贷款的风险分类对贷款提取专项呆帐准备金，具体计提比例及参照年限如下：
贷款类别
提取比例%
参照逾期年限
正常关注1年以内
次级1-2年
可疑2-3年
损失3年以上
长期投资核算方法
长期投资包括长期股权投资和长期债权投资。
长期股权投资包括股票投资和其他股权投资。长期股权投资的成本按投资时实际支付的价款或确定的价值入账。公司对投资额占被投资企业资本20％以下的股权投资采用成本法核算；对投资额占被投资企业资本20％以上及50％以下的股权投资部分采用权益法核算；对投资额占被投资企业资本50％以上的股权投资采用权益法核算并合并会计报表。公司目前对投资额占被投资企业资本50％以上的股权投资采用权益法核算。
长期债权投资和其他债权投资的成本按取得时实际支付的全部价款入帐。购入的长期债券价格与债券面值的差额作为债券溢价或折价。
长期投资由于市价持续下跌或被投资企业经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间不可能恢复时，按其可收回金额低于长期投资账面价值的差额单项计提长期投资减值准备。
公司主要子公司情况及收益确认方法如下：
公司名称
公司持股比例（%）
注册资本（万元）
主要业务
法定代表人
是否采用权益法
重庆路桥股份有限公司*1
70.97
31,000
城市道路桥梁等基础设施的投资、建设、管理等
方纪中
是
西南证券有限公司*2
33.03
118,821
证券的代理及自营买卖;证券的承销和上市推荐;经中国证监会批准的其他业务
张引
是
重庆未来投资公司*32,406
投资组建市场、资产经营管理、国内贸易、商贸信息咨询服务、计算机技术开发及销售、房地产开发及物业管理
王文灵
是
重庆饭店有限公司*4$500
饮食、食品加工销售、旅游、车队服务、康乐中心、写字楼出租等
王文灵
否
重庆西南经协大厦股份有限公司
71.57
5,518
钢材电器机械及器材汽车服务等
王文灵
否
重庆人民宾馆有限公司$400
客房、餐厅、商场、酒吧、洗衣、电子