文本描述
摘要
世界金融危机以后,我国的商业银行一直在扩张信贷规模,而现在世界经济已经
进入后危机时代,经济周期下行,很多问题就会逐渐暴露出来。K银行作为国有四大
商业银行之一,地处以重工业为主的华东三线城市,授信业务是其传统且重要的一项
业务,所以必须要其确定科学合理的授信决策。而在国内,各大商业银行在进行授信
决策吋,最基本的支撑是财务报表分析。各大商业银行纷纷要求信贷调查人员在进行
信贷调查、评审工作时,应该充分合理的运用财务报表分析技术。可现状是,由于以
往国内的信贷发展模式比较粗r,现在仍处于向审慎性过度的转型阶段,加之信贷从
业人员工作比较繁忙,其专业领域的知识面、经验面也存在局限性,致使很多财务报
表的分析过程往往流于形式,对于偿债能力、盈利能力等指标不能灵活的运用,财务
报表分析报告过于模式化,对财务公式生搬硬套,这种财务数据的简单堆砌并不能清
晰全面地反映出借款企业的经营业绩和财务状况,导致由此做出的信贷决策与真实情
况存在偏差。因此本文就财务分析在银行授信风险管理中的合理应用作为研究重点。
本文的内容分为以下六个部分:第一章,主要介绍了本文的研究背景与意义,财
务分析在银行授信风险管理中的国内外研究现状,阐述了文章的研究方法和思路、研
究创新与不足。第二章,介绍了授信风险管理与财务分析的相关概念,具体阐述了授
信中的财务分析方法与相关的财务指标,并对银行授信的相关理论进行了说明。第三
章,先介绍了K银行授信风险管理的基本情况,然后以淮南矿业集团的授信案例为例,
具体说明了财务分析在K银行授信风险管理中的应用。第四章,主要分析了K银行在
授信风险管理应用中财务分析的问题。第五章,从财务分析的视角,针对上一章所提
出的问题,提出改进的措施和建议。第六章,通过前五章的分析研究,得出研究结论,
提出展望。
本文采用了文献研究法、调查法、案例研究法等方法,结合实际的案例,强调了
财务分析在银行授信风险管理中的重要作用,探究了财务分析在K银行授信风险管理
中的一些问题,并针对这些问题,提出了相关的对策建议。本文的创新点主要研究视
角创新和研究思想创新,首先从风险管理者和授信人员的视角出发,对银行授信中的
财务分析进行探讨;并且以哲学中辩证法“矛盾是对立统一的”“具体问题具体分析”
的思想运用到对企业的财务分析中的观点,全面地、发展地看待授信中的财务分析。
关键词:财务分析;银行授信;风险管理
第一章绪论
一
、研究背景与意义
(一)研究背景
在银行与客户之间的信贷活动中,银行作为债权人贷出货币或提供信用,客户按
约定日期归还,并付给贷出者一定的利息。因此,信贷活动包括授信和受信两个方面,
‘‘贷”即“授”,即授予、给予;“借”即“受”,即接受给予,“授信”与“受信”
分别是从银行和客户的角度对银行与客户之间的信贷活动的表述。商业银行通过提供
不同的信贷产品来给客户授信,在授信过程中,商业银行各业务部门及岗位如何履行
各自的职责,需遵守哪些基本制度和原则,如何去操作一笔授信业务,该如何运用财
务分析对其风险进行识别,都需要我们要探讨。
商业银行面对的风险种类繁多,按照巴塞尔协议的说法,主要是信用风险、市场
风险和操作风险,当然还有流动性风险、法律风险和声誉风险等。作为交易对手违约
风险的一种形式,信用风险总是受到授信方的更多考虑,信用风险可以定义为受信方
拒绝或无力按时、全额支付所欠债务时,给信用提供方带来的潜在损失。
商业银行授信风险管理的主要任务之一就是识别和发现企业的信用风险,要做到
贷前科学评价企业的还款能力和意愿,争取客户并充分揭示和预警风险;贷中做到独
立评审,科学规划风险管控措施,正确做出信贷决策;贷后及时发现企业问题,确保
资产安全。而通过企业财务分析可以有效地识别授信风险,进而做出科学的信贷决策。
一般认为,财务分析起源于19世纪末20世纪初,最早的财务分析主要就是为银
行对企业进行信用分析服务的。从目前我国的实际看,普遍意义上讲,商业银行授信
风险管理水平还不是很高,特别是在对企业进行财务分析的环节上,还存在着分析体
系不完整、分析思路不清晰、分析方法不完善、分析效果不理想的问题。从笔者在K
银行参与的授信项目中看出,银行的授信调查报告、贷后检查报告、贷款风险分类报
告对客户的财务分析普遍比较简单,甚至就报表分析报表,如若不是放在授信报告中,
根本看不出是在为信贷决策提供判断依据。换句话说,企业财务分析的授信风险管理
指向不明,而且存在较多其他问题。所以,如何发现财务分析在银行授信风险管理中
的问题并提出相应的改进措施,是值得我们去研究的。
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