摘要
近一时期，我国信贷规模持续扩张。在经济繁荣期企业经营整体良好，违约率
低，银行容易放松信贷的审查；当经济周期进入下行阶段，问题就会暴露。值得关
注的是当前我国经济开始面临外部需求萎缩，国内经济增速放缓的局面，经济运行
呈现出一定不确定性，不稳定性，企业的经营和财务风险随之增加。这就要求银行
必须提高贷款审查能力，提高信贷资产质量，从而保证储户和投资人的资产安全，
同时信贷风险的揭示能力也决定着商业银行的自身盈利水平。

本文以作者长期以来在工作中摸索形成的理解与经验，结合其他有效的经验、
方法，针对目前常用的银行流动资金贷款分析方法中存在的问题，提出本人对流动
资金贷款分析方法的认识和修正，并以实际案例加以说明，以期为银行的信贷管理
人员和其他相关人员提供参考。

特别需要说明的是，本文所涉及的银行流动资金贷款分析，并非这一分析体系
的全部，只是其中的一部分，很多内容和方法没有论及。这是因为银行流动资金贷
款分析是一项内容庞大、技术多样的复杂工作，一篇论文难以覆盖它的全部；且作
者本人才疏学浅，精力有限，亦不可能提出银行流动资金贷款分析的完整系统或全
面讨论银行流动资金贷款分析的方方面面。因此，本文所涉及的，仅限作者认为目
前中小银行对企业流动资金贷款分析中相对重要的若干方面。

本文主要内容为三部分：其一，银行流动资金贷款发放的财务分析体系，提出
对银行流动资金贷款分析基本内容与方法的认识；其二，企业流动资金缺口测算，
提出在运用现有方法测算企业流动资金缺口时需注意的若干重要问题；其三，银行
流动资金贷款发放财务分析的应用案例，以实际案例说明本文提出的各种分析方法
的运用。

主题词：财务分析 银行 流动资金贷款 贷款发放