摘要
税收是国家为筹集财政资金而保障国家正常运行的重要手段，同时也是对市场进行
宏观调控的重要杠杆，依法纳税是每个公民应尽的义务。企业依据现有的税收制度，通
过有效的纳税筹划，合理的安排自身的经营活动达到降低自身税负的目的，也是企业的
一项基本权利。服装企业是我国的基础产业，税收负担较重。服装企业通过合理的纳税
筹划可以有效的降低总体税负，同时还有助于企业资源的合理配置和自身的管理水平的
提高。
论文从纳税筹划理论部分入手，以服装企业为主体研究，通过服装企业纳税筹划现
状及SWOT分析，对服装企业纳税筹划进行了深入的研究。论文由六部分组成：第一，
阐述了论文的背景、目的及意义，对国内外纳税筹划研究现状进行分析和总结，介绍了
论文研究的内容和技术路线。第二，介绍服装企业的发展现状和特点，阐述了企业生命
周期、SWOT分析法以及纳税筹划方面的相关理论。第三，分析了服装企业涉及的主要
税种及税收负担状况，与其他行业进行了横向比较，分析出服装企业税负高低情况，并
对服装企业纳税筹划现状和环境进行了分析。第四，具体分析了服装企业在创立阶段、
经营阶段、重组阶段和清算阶段的纳税筹划策略。第五，分析了服装企业纳税筹划面临
的各种风险，并提出了防范服装企业纳税筹划风险的具体措施。最后，通过对A服装企
业在创立阶段、经营阶段、重组阶段和清算阶段的纳税筹划策略进行实证分析，进一步
验证了服装企业纳税筹划策略的可行性。
关键词：服装企业；纳税筹划；SWOT分析；风险控制
目录
摘要.....II
ABSTRACT......III
创新点摘要.......IV
第1章绪论....1
1.1研究背景、目的及意义...........1
1.1.1研究背景1
1.1.2研究目的及意义1
1.2国内外研究述评...........2
1.2.1国外研究现状....2
1.2.2国内研究现状....3
1.2.3国内外研究成果评价....5
1.3研究内容与框架...........5
1.3.1研究内容5
1.3.2研究框架6
第2章相关理论概述....7
2.1服装企业概述...7
2.1.1服装企业发展现状........7
2.1.2服装企业特点....7
2.2纳税筹划概述...8
2.2.1纳税筹划概念....8
2.2.2纳税筹划特点....9
2.2.3纳税筹划目标....9
2.3纳税筹划风险及控制.10
2.3.1纳税筹划风险概念......10
2.3.2纳税筹划风险特点......11
2.3.3纳税筹划风险控制......11
2.4生命周期理论.13
2.4.1企业生命周期概述......13
2.4.2服装企业生命周期......14
2.5SWOT分析法15
第3章服装企业纳税筹划现状及SWOT分析........16
3.1服装企业涉及的主要税种.....16
3.2服装企业税收负担状况.........16
3.2.1服装企业整体税负情况..........16
3.2.2服装企业各税种税负情况......17
3.2.3服装企业税负水平与其他企业的比较..........19
3.3服装企业纳税筹划现状分析.20
3.3.1服装企业纳税筹划现状..........20
3.3.2服装企业纳税筹划存在的问题..........21
3.4服装企业纳税筹划SWOT分析.......21
3.4.1服装企业纳税筹划外部环境..21
3.4.2服装企业纳税筹划内部环境..22
3.4.3构建服装企业纳税筹划的SWOT矩阵........23
3.5小结.....26
第4章服装企业纳税筹划策略..........27
4.1创立阶段的纳税筹划.27
4.1.1组织形式的选择..........27
4.1.2纳税人身份的选择......28
4.2经营阶段的纳税筹划.28
4.2.1物料采购的纳税筹划..29
4.2.2销售方式的纳税筹划..29
4.2.3存货计价方法的纳税筹划......31
4.2.4固定资产折旧的纳税筹划......32
4.2.5互惠定价纳税筹划......32
4.2.6品牌经营的纳税筹划..33
4.3重组阶段的纳税筹划.33
4.3.1企业分立的纳税筹划..33
4.3.2企业合并的纳税筹划..34
4.4清算阶段的纳税筹划.35
4.5小结.....35
第5章服装企业纳税筹划风险和控制..........36
5.1服装企业纳税筹划风险种类.36
5.2服装企业纳税筹划风险成因.37
5.3服装企业纳税筹划风险控制.38
5.4小结.....39
第6章案例分析..........40
6.1A企业的基本状况......40
6.2A企业各阶段的纳税筹划方案..........40
6.2.1创立阶段的纳税筹划..40
6.2.2经营阶段的纳税筹划..40
6.2.3重组阶段的纳税筹划..43
6.2.4清算阶段的纳税筹划..44
6.3小结.....44
结论....46
参考文献47
作者简介、发表文章及研究成果目录50
致谢....51
VIII
图表目录
图1-1论文整体框架...6
图2-1纳税筹划风险全过程控制模型..........13
表3-1服装企业整体税负情况.........17
表3-2服装企业各税种纳税额占服装企业总产值的比重.18
表3-3服装企业税收结构构成.........18
表3-42011年各企业税负水平比较.19
表3-5服装企业纳税筹划SWOT矩阵........26
表4-1增值税无差别平衡点增值率.28
表4-2各种让利促销方式下该企业的税负和利润状况一览表.....30
表6-1各方案的税收负担及利润比较.........41
表6-2不同折旧方法下相关数据的比较.....42
表6-3X、Y、Z三个企业的经营和纳税状况.........43
表6-4X、Y、Z三个企业产品的销售额及应纳税额.........43