《内部控制手册》导语 I《内部控制手册》的目的和意义 按照财政部、审计署、证监会、银监会、保监会联合发布的“自2012年1月1日起，国内主板上市公司将正 式实施‘企业内控规范’”要求，中视传媒股份有限公司（以下简称“中视传媒”或“公司”）年度报告不仅要披 露经审计的“财务报告”，还将披露经审计的“内控报告”。根据国际经验，“内控报告”作为衡量公司经营管理 水平和风险控制水平的关键指标，将会对上市公司在资本市场上的表现起到非常重要的作用。 实施“企业内控规范”，开展公司内控体系建设不仅是监管层的强制要求，而且也是促进公司发展壮大、优化 企业管理、强化管控力度、规避风险的需要。在董事会、监事会等治理层和公司管理层的领导下，中视传媒于2011 年3月正式启动了建立健全内部控制体系的工作，成立了由公司总经理王焰任组长、公司总会计师全卫任执行副组 长，公司其他高级管理人员担任副组长，各部门和各分（子）公司负责人及相关经办人组成的“企业内控规范实施 小组”，并通过招标选定咨询公司辅助公司开展“企业内控规范体系”建设工作。 在公司高管层的支持、指导下，公司各部门、各分（子）公司的积极配合下，内控实施小组相关人员与咨询公 司积极协作，以五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的内部环境、风险评估、控制活动、信息与 沟通、内部监督五要素为基础模型框架，遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益基本原则，在对内部风 险控制活动进行了梳理和完善的基础上，结合公司实际管理需求编制了《内部控制手册》，作为建立、执行、评价 及验证内部控制的依据。《内部控制手册》将与配套的规章制度、规则办法、相关表单和其他工作手册及公司内部 的辅助性文档共同使用，全面支撑公司内部控制体系的运行。 《内部控制手册》是构建中视传媒内部控制体系并保障其有效运行的基本制度和设计规范。公司《内部控制手 册》的建立，完善企业内部控制体系与制度，规范公司内部管理工作及经营活动的业务流程分解和责任落实，进一 步控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行,有效地促进公司实现发展战略，是文化传播 企业内控的先行者，对整个行业具有示范意义。 II《内部控制手册》设计与编制的背景 本手册内容的设计与编制基于对公司内部控制体系现状的全面了解和判断，从公司业务现状和未来发展需要出 发，以公司重要业务风险控制为目标，按照“继承衔接，总体规划；分步实施，分工负责；稳妥推进，动态完善” 的原则，依据成熟的方法论和企业实际状况，有效地采用了制度审阅、人员访谈、穿行测试、内部建议、集中讨论、 高管沟通、文档设计确认等工作方法，以确保设计工作深入完整，真实有效。 在设计和完善本手册的过程中，主要遵循以下两方面的总体指导思想：一方面是帮助公司达到监管机构对上市 公司基本的合规性要求；另一方面是以合规性为契机，提高公司的风险防范能力和整体经营管理水平，并进一步促 进和推动企业经营和持续发展，力求将公司打造为国内传媒行业大型上市公司内控管理的典范。 公司本次内控体系建设，对关键审批权限进行了明确，且严格符合“三重一大”要求；进一步完善、明确了某 些欠缺的组织职能；对原有业务流程不通畅和不清晰的地方、设计缺失和无效的控制进行了梳理和完善；对一些新 出现的业务模式以及未来可能出现的业务模式的流程和控制进行了补充。本手册充分体现了如下特点： (一)突出战略、组织管控、操作流程、控制轨迹至上而下的思路； (二)所涉及的业务和管理循环与控制活动的范围、触角达到一定的广度和深度； (三)更加注重过程控制和本质性、根源性的防控手段； (四)参与范围从公司业务执行底层到公司决策层、治理层； (五)由微观细节控制到目标导向控制，把握重点风险、控制目标与控制措施； (六)对可能出现的多样性业务或新增业务，具备较强的前瞻性和灵活性； (七)充分研究和考虑了行业特性和公司宏观治理背景； (八)以实效性为导向，严谨务实，实现控制体系的有效性； (九)由单纯遵循指引到内控体系的融合化、体系化。 本次内部控制体系建设是以公司“面向市尝背靠央视”，大力发展影视业务为战略新核心的发展转型阶段为 背景的。在目前公司发展转型阶段的特殊时期，内部控制设计工作必须充分考虑客观背景和假设。现阶段治理层对 公司的整体发展具有较大的影响，公司的业务模式、业务形态也会受到一定影响。此外，在以影视剧、纪录片、综 艺节目等为主的影视传媒细分行业中，整体行业环境和公司面对的客户、合作伙伴等其他参与者的素质和规范化程 度参差不齐，也对公司的内部控制体系建设带来了一定的影响。同时，公司在变革过程中战略战术的变化、业务模 式的多样性、操作执行条件和能力、人力资源保障条件以及其他一些不确定性也成为设计内部控制体系和控制活动 中必须要考虑的因素和限制性条件。