三、个人税务与遗产筹划 1.以下各项属于《增值税暂行条例》中规定的应税劳务的是（ ）。 A．交通运输 B．文化体育 C．建筑安装 D．加工修理修配 1.答案答案答案答案：：：：D 解析解析解析解析：：：：选项选项选项选项A、、、、B、、、、C均为营业税应税劳务均为营业税应税劳务均为营业税应税劳务均为营业税应税劳务，，，，选项选项选项选项D修理修配劳务属增值税应税劳务修理修配劳务属增值税应税劳务修理修配劳务属增值税应税劳务修理修配劳务属增值税应税劳务。。。。 2.销售下列产品适用13%增值税税率的是（）。 报纸、杂志 食用植物油 居民用煤炭制品 原煤 A．（1）（2） B．（2）（3） C．（1）（2）（3） D．（1）（2）（3）（4） 2.答案答案答案答案：：：：C 解析解析解析解析：：：：报纸报纸报纸报纸、、、、杂志适用杂志适用杂志适用杂志适用13%税率税率税率税率；；；；食用植物油和居民用煤炭制品都适用食用植物油和居民用煤炭制品都适用食用植物油和居民用煤炭制品都适用食用植物油和居民用煤炭制品都适用13%税率税率税率税率，，，，但只限于民但只限于民但只限于民但只限于民 用的煤球用的煤球用的煤球用的煤球、、、、蜂窝煤等生活用煤蜂窝煤等生活用煤蜂窝煤等生活用煤蜂窝煤等生活用煤，，，，对煤矿原矿适用最新政策对煤矿原矿适用最新政策对煤矿原矿适用最新政策对煤矿原矿适用最新政策，，，，一律适用一律适用一律适用一律适用17%税率税率税率税率。。。。 3.根据我国现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的是（ ）。 汽车的租赁 汽车的修理 房屋的修理 受托加工白酒 A.（2）（3） B.（2）（4） C.（2）（3）（4） D.（1）（3）（4） 3.答案答案答案答案：：：：B 解析解析解析解析：：：：汽车租赁属于营业税应税行为汽车租赁属于营业税应税行为汽车租赁属于营业税应税行为汽车租赁属于营业税应税行为；；；；汽车的修理属于增值税应税行为汽车的修理属于增值税应税行为汽车的修理属于增值税应税行为汽车的修理属于增值税应税行为（（（（加工修理修配劳加工修理修配劳加工修理修配劳加工修理修配劳务务务务）；）；）；）； 房屋的修理属于营业税应税行为房屋的修理属于营业税应税行为房屋的修理属于营业税应税行为房屋的修理属于营业税应税行为（（（（建筑业中的修缮行为建筑业中的修缮行为建筑业中的修缮行为建筑业中的修缮行为）；）；）；）；受托加工白酒属于增值税应税行为受托加工白酒属于增值税应税行为受托加工白酒属于增值税应税行为受托加工白酒属于增值税应税行为（（（（加加加加 工修理修配劳务工修理修配劳务工修理修配劳务工修理修配劳务）。）。）。）。 4.增值税一般纳税人支付的运输费用可抵扣的增值税进项税额的计算基数包括（）。 （1）装卸费 （2）运费金额（3）运杂费 （4）运输途中的保险费 A.（2）B.（2）（3）（4） C.（2）（4） D.（1）（3）（4） 4.答案答案答案答案：：：：A 解析解析解析解析：：：：运费的进项税额的扣除基数为运输费用结算单上注明的运输费用金额运费的进项税额的扣除基数为运输费用结算单上注明的运输费用金额运费的进项税额的扣除基数为运输费用结算单上注明的运输费用金额运费的进项税额的扣除基数为运输费用结算单上注明的运输费用金额，，，，不包括随同发生不包括随同发生不包括随同发生不包括随同发生 的装卸费的装卸费的装卸费的装卸费、、、、保险费等杂费保险费等杂费保险费等杂费保险费等杂费。。。。 5.下列行为中，涉及的进项税额完全不得从销项税额中抵扣的是（）。 A. 外购机床设备 B. 外购机床设备支付的运费 C. 被盗存货 D. 面粉加工厂向农业生产者购入的小麦 5.答案答案答案答案：：：：C 解析解析解析解析：：：：选项选项选项选项A，，，，2009年年年年增值税转为消费型增值税增值税转为消费型增值税增值税转为消费型增值税增值税转为消费型增值税，，，，购入固定资产的进项税额可以扣除购入固定资产的进项税额可以扣除购入固定资产的进项税额可以扣除购入固定资产的进项税额可以扣除；；；；选项选项选项选项B，，，， 外购应税货物所支付的运费及铁路建设基金可按外购应税货物所支付的运费及铁路建设基金可按外购应税货物所支付的运费及铁路建设基金可按外购应税货物所支付的运费及铁路建设基金可按７７７７％％％％的扣除率计算进项扣除的扣除率计算进项扣除的扣除率计算进项扣除的扣除率计算进项扣除；；；；选项选项选项选项C，，，， 存货被存货被存货被存货被 盗属非正常损失盗属非正常损失盗属非正常损失盗属非正常损失，，，，所支付的进项税额不允许抵扣所支付的进项税额不允许抵扣所支付的进项税额不允许抵扣所支付的进项税额不允许抵扣，，，，应作进项税额转出处理应作进项税额转出处理应作进项税额转出处理应作进项税额转出处理；；；；选项选项选项选项D 面粉加工厂面粉加工厂面粉加工厂面粉加工厂 向农业生产者购入的农产品可按照销售发票或收购发票上注明的买价和向农业生产者购入的农产品可按照销售发票或收购发票上注明的买价和向农业生产者购入的农产品可按照销售发票或收购发票上注明的买价和向农业生产者购入的农产品可按照销售发票或收购发票上注明的买价和13％％％％的扣除率计算扣除的扣除率计算扣除的扣除率计算扣除的扣除率计算扣除 进项税进项税进项税进项税。。。。 6.甲企业为境内中央空调制造企业，2009年1月份发生如下经济业务： （1）向某房地产公司销售一批中央空调，同时提供安装服务，开具增值税普通发票，取得含税 销售额234万元； （2）向某空调经销企业销售家用小型中央空调20 台，开具增值税专用发票，注明增值税额18.7 万元； （3）本月购入一批原材料，取得增值税专用发票，注明增值税额25.5万元； （4）本月购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票，注明增值税额5.1万元； （5）本月购入一辆自用小轿车，取得增值税专用发票，注明增值税额3.4万元； （6）期初待抵扣进项税额9万元。甲企业2009年1月份应纳增值税（）万元。 A. 9.7 B. 12.1 C. 13.1 D. 22.1 6.答案答案答案答案：：：：C 解析解析解析解析：（：（：（：（1））））向房地产公司销售中央空调同时提供安装服务向房地产公司销售中央空调同时提供安装服务向房地产公司销售中央空调同时提供安装服务向房地产公司销售中央空调同时提供安装服务，，，，属于增值税混合销售行为属于增值税混合销售行为属于增值税混合销售行为属于增值税混合销售行为，，，，应一并应一并应一并应一并 纳增值税纳增值税纳增值税纳增值税。。。。向买方开具普通发票向买方开具普通发票向买方开具普通发票向买方开具普通发票，，，，其收取的价款为含税价其收取的价款为含税价其收取的价款为含税价其收取的价款为含税价，，，，应计提增值税销项税应计提增值税销项税应计提增值税销项税应计提增值税销项税=234÷÷÷÷（（（（1+17%）））） ××××17%=34（（（（万元万元万元万元）；）；）；）； （（（（2））））购入原材料所支付的增值购入原材料所支付的增值购入原材料所支付的增值购入原材料所支付的增值税进项税税进项税税进项税税进项税25.5万元可以在当期抵扣万元可以在当期抵扣万元可以在当期抵扣万元可以在当期抵扣；；；； （（（（3））））购入生产用机器设备所支付的增值税进项税购入生产用机器设备所支付的增值税进项税购入生产用机器设备所支付的增值税进项税购入生产用机器设备所支付的增值税进项税5.1万元可以在当期抵扣万元可以在当期抵扣万元可以在当期抵扣万元可以在当期抵扣；；；； （（（（4））））购入小轿车属纳税人自用消费品购入小轿车属纳税人自用消费品购入小轿车属纳税人自用消费品购入小轿车属纳税人自用消费品，，，，支付的增值税进项税不能抵扣支付的增值税进项税不能抵扣支付的增值税进项税不能抵扣支付的增值税进项税不能抵扣；；；； 2009年年年年1月份应纳增月份应纳增月份应纳增月份应纳增 值税额值税额值税额值税额=34+18.7-25.5-5.1-9=13.1（（（（万元万元万元万元）。）。）。）。 7.我国现行的《增值税暂行条例》规定，一般纳税人适用的税率是（ ）。 （1）13%（2）15%（3）10%（4）17% （1）（4） （2）（3） （2）（4） （3）（4） 7.答案答案答案答案：：：：A 解析解析解析解析：：：：根据根据根据根据《《《《增值税暂行条例增值税暂行条例增值税暂行条例增值税暂行条例》，》，》，》，我国增值税设置了一档我国增值税设置了一档我国增值税设置了一档我国增值税设置了一档基本税率基本税率基本税率基本税率（（（（17%））））和一档低税率和一档低税率和一档低税率和一档低税率（（（（13%），），），）， 此外此外此外此外，，，，还有对出口货物实施的零税率还有对出口货物实施的零税率还有对出口货物实施的零税率还有对出口货物实施的零税率。。。。 8.增值税的类型包括（ ）。 （1）生产型（2）消费型 （3）收入型 （4）积累型 A.（1）（2）（4） B.（2）（3）（4） C.（1）（3）（4） D.（1）（2）（3） 8.答案答案答案答案：：：：D 解析解析解析解析：：：：按对企业购进固定资产所含增值税税款能否扣除及扣除方法不同按对企业购进固定资产所含增值税税款能否扣除及扣除方法不同按对企业购进固定资产所含增值税税款能否扣除及扣除方法不同按对企业购进固定资产所含增值税税款能否扣除及扣除方法不同，，，，增值税可划分为生产增值税可划分为生产增值税可划分为生产增值税可划分为生产 型增值税型增值税型增值税型增值税、、、、收入型增值税和消费型增值税收入型增值税和消费型增值税收入型增值税和消费型增值税收入型增值税和消费型增值税。。。