说明：
1.此份为正式运行文件，该流程/制度负责人为财务管理部主任，主要职责是维护流程/制度的运行、检查、培训指导、问题点收集、处理；
2.若在运行过程中遇到运作不畅等情况时，请及时知悉践道老师指导；
3.运行过程中若同变革前文件有冲突时，一律依本文件执行。

文件编制/更改一览表

版本
编制/更改内容
日期
编制/更改人

A/1
再版发行
2009-06-01
李智玲

评审栏
部门
稽核办
管理中心
制造中心
营销中心
国内贸易部
国际贸易部
人事行政部
财务管理部
采购开拓部

P
M
C部
品质控制部
技术工程部
制盖车间
氧化车间
制片车间
装片车间

会签

践道企业管理
研究所

新建业公司总经理

序
号
作业流程图
执行人/部门
表单
作业说明客户/营销中心业务员
《客户订货单》
业务员接到客户订单后，转交业务助理，助理将订单复制后交PMC部组织评审，经评审后，形成订货单并传真给客户，客户接到评审后的《客户订货单》按要求签字回传，如有问题，则由业务员沟通，达到共识。业务助理/仓库员
《送货单》
业务助理审核客户确认的订货单原件，仓管员核准客户名称及金额后，并打印《送货单》。送货单必须有司机和业务员签名(或业务员电话确认)。出纳
/稽核会计（兼）
《现金/银行收款凭证》
业务助理将客户汇单传真件转出纳核对，经出纳核对客户汇款到账金额准确、无误后签名，一小时内将票据传递至稽核会计处。《现金/银行收款凭证》必须有业务员、总监确认。稽核会计
《应收账款余额表》、《日签单统计表》
稽核会计每天根据《送货单》，对客户汇款金额及发货余额进行核对，签发送货单，作为成品仓发货依据；并将客户汇款单复印件退回出纳再次复核。稽核会计
/业务员/业
务助理
《延期付款申请书》
因货款到账不及时或客户要求延期付款的，必须由业务助理/业务员按程序办理客户延期付款手续，稽核会计根据批准延期付款的约定时间、金额提前两天通知业务助理/业务员追款。业务助理
/稽核会计
《送货单》、《销售记账凭证》
统计员审核成品仓实际发货清单无误后，传递给稽核/销售会计登记入账。业务助理
/稽核会计
《销售调账记账凭证》
业务助理根据公司销售政策计算返利、折让等打印调账单，经审批后，由销售会计编制调账凭证进行财务处理。稽核会计
《应收账款余额表》
稽核会计编制《应收账款余额表》每周一分别报送总经理、营销总监及财务主任。稽核
/销售会计
《应收账款明细账》
销售会计每月7日前核对全部客户上月《应收账款明细账》无误后，编制对账单发送各业务人员。

10

稽核
/销售会计
《应收账款余额控制分析表》《应收账款账龄分析表》
销售会计次月9日前编报应收账款余额控制、账龄分析月报表.

11

销售会计（兼）
回传的对账单
业务助理每月14日前将经客户确认回传的上月对账单回收并转销售会计。

12

稽核
/销售会计
装订凭证成册
按内部规定办法进行相关会计凭证的装订及档案的整理工作；

1.0 目的
建立本公司货款回收作业流程，使本公司货款按照合同规定及时回收，避免呆坏账出现，降低财务风险，加速资金周转。

2.0 适用范围
适用于公司所有客户货款的回收。

3.0 定义
呆账：指4-12个月内未回收的账款。

坏账：指12-24个月以内未回收的账款。

4.0 职责
4.1 总经理：负责《货款回收作业流程》的审批。

4.2 营销中心：负责客户订单接收，协助评审，审核客户订货单；协助财务编制《送货单》，编制货款回收计划，追踪货款回收。

4.3 PMC部：负责组织订单评审，按《送货单》发货，并核对数量是否准确。

4.4 品质控制部：负责出货产品质量检验，保证合格产品出仓，并出具《送货检验报告》。

4.5 财务管理部：负责按合同规定货款回收计划，跟进货款到帐情况，及时催收货款。

4.6 稽核办：负责对《货款回收作业流程》的执行情况进行稽核。

5.0 作业程序
5.1 订单确认及签字回传：
5.1.1业务员接到客户订单后，转交业务助理，助理将订单复制后交PMC部组织评审，经评审后，形成订货单并传真给客户；业务员对订单负责，应签名确认。

5.1.2客户接到评审后的《客户订货单》按要求签字回传，如有问题，则由业务员沟通，达到共识。

5.2 开具出货凭证：
5.2.1 业务助理审核客户确认的订货单原件。

5.2.2 仓管员根据PMC部下达的《生产通知单》开具《送货单》，《送货单》必须将送给司机和业务员签名确认（或业务员电话确认）。

5.2.3 业务员将客户签字确认的《送货单》（二联）于2个工作日内交财务管理部（从送货之日算起）。

5.3.4 财务人员根据《送货单》与客户对账确认，并根据客户要求开具发票。

5.3 货款金额确认：
5.3.1 出纳将客户或银行收款凭证交应收会计核对，确认无误后，及时将汇款信息反馈给业务助理或业务员。

5.3.2 稽核会计每天根据《送货单》，对客户汇款金额及发货余额进行核对。

5.4 延期付款跟踪：
5.4.1 因货款到账不及时或客户要求延期付款的，必须由业务助理/业务员按程序办理客户延期付款手续，稽核会计根据批准延期付款的约定时间、金额提前两天通知业务助理/业务员追款。

5.5 审核发货回单并编制记账凭证：
5.5.1 统计员审核成品仓实际发货清单无误后，传递给稽核/销售会计登记入账。

5.6 编制销售调账记账凭证：
5.6.1财务人员根据公司销售政策计算返利、折让等打印调账单，经审批后，由销售会计编制调账凭证进行财务处理。

5.7 编制应收账款余额月报表：
5.7.1 稽核会计编制《应收账款余额表》于每月7日前分送总经理、营销总监及财务主任。

5.8 编制、核对并发出《应收账款明细账》：
5.8.1 销售会计每月7日前核对全部客户上月《应收账款明细账》无误后，根据实际需要编制对账单发送各业务人员。

5.9 编制应收账款余额控制、账龄分析表：
5.9.1 销售会计次月9日前编报应收账款余额控制、账龄分析月报表。

5.10 与客户核对应收对账单及确认回传：
5.10.1 业务助理每月14日前将经客户确认回传的上月对账单回收并转销售会计。

5.11 装订凭证：
5.11.1 按内部规定办法进行相关会计凭证的装订及档案的整理工作。