财务管理制度

版本：2009版
编制：启恒科技
日期：2009年12月

目录

现金管理制度
现金报销制度
借款管理制度
银行存款管理制度
往来款管理制度
固定资产管理制度
存货管理制度
发票、收据管理制度
开票制度
合格证管理制度
印章管理制度
票据管理制度

现金管理制度
(1)、企业现金的收支与保管由专职出纳负责，其他人未经授权一律不得经管现金。

(2)、库存现金每天应保持在规定范围：3000元以下。

(3)、出纳应每日做到收支“日清月结”，对发生的现金溢缺必须立即查明原因，按规定处理。

(4)、负责经办现金的出纳人员除现金及银行存款日记帐外，不得兼管总分类帐和其他明细分类帐的登记工作。

(5)、为保证现金的安全，除工作时需要的少量备用金可以放在出纳人员的抽屉内外，其余部分应该放在出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

(6)、必须按本企业库存现金限额提取现金，一律不得坐支现金，即单位的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

(7)、单位取得的现金收入应当日送存银行，不得私设“小金库”，严禁收款不入帐。

(8)、单位不得以白条等不符合规定的凭证抵库存现金，也不能长期保存帐外现金。

(9)、出纳提取现金即开具现金支票时，一律填写“提现审批单”，3000元以上由财务经理签字认可，3000元以上由经理签字批准。

(10)、月份终了出纳编制现金收支情况表，会计负责核对“现金日记帐”与总帐余额是否相符。

现金报销制度。

现金开支范围仅限工资、差旅费、餐饮费、礼品、办公用品费、过路过桥费、汽油费、支票结算点下的小额支出。

各项费用报销规定及审批：
（1）、工资：包括每月工资奖金发放表、其他各项补贴如高温费发放表、加班费发放表等必须由总公司总经理审批。

（2）、差旅费：每次出差前必须填制出差事由申请单，报销时应详细填写各项内容、金额，并将出差事由申请单作附件入帐。

（3）、办公用品费：采购办公用品必须附清单，金额500元以上的必须用支票支付。

（4）、汽油费：单张小票以车辆加满油为最高限额，超过不得以现金开支。

（5）、以上所有费用必须由经办人签字，会计审核，领导审批后出纳方可付款。（单张发票3000元以下由部门经理签字认可，单张发票超3000元及以上的必须由总公司总经理签字批准。）
（6）、同一发票单位近日期连号发票不得报销，除餐饮费外。

（7）、所报销的发票必须正规、有效，必须要有单位及内容、大小写金额须一致，现金报销单必须注明附件张数，报销单盖“现金付讫”章，附件盖“附件”章。

报销单粘贴规定：将所有需报销发票分门别类地贴于报销单背面，并依报销单背面右向左，从下而上进行粘贴，纸张小的贴于里面。一般报销贴“报销单”，是出差的则贴于“出差旅费报销单”。

借款管理制度
(1)、职工借款，必须填写借据，并需填明借款用途，借款金额(大小写均写)，借款日期、还款期限及借款人签字等。

(2)、职工借款必须执行借款审批程序，会计审核查看以往借款是否已还清，若仍有借款，应由会计通知相应权限内经理处再行决定，500元以下由部门经理审批，500元及以上由总公司总经理审批。

(3)、单位向外借出款项必须由总公司董事长审批，其他人员无对外借出资金的权限。

(4)、会计负责审核借款手续是否齐全，金额是否正确，签字是否有效等决定是否借出款项。

(5)、对公司的实习生不得借款。

(6)、借款人应事毕马上予以还清，原则上借款期限不得超过下月工资发放日，有特殊情况的，最长期限不得超出下一年度。财务人员应及时催收各项借款，
（7）、还款时，借据已入帐的由会计开具统一收据给还款人，并及时核销。

银行存款管理制度。

1、银行存款日记帐应每日由出纳按发生的先后顺序遂笔序时登记，并做到“日清月结”。

2、银行存款日记帐与银行对帐单应由不同于银行日记帐登记人员及时进行核对，并按月编制“银行存款调节表”。月终由会计对“银行存款日记帐”与总帐余额核对相符。

3、支票等银行凭证、有价证券由出纳保管，印章由出纳和会计分开保管，如会计人员、出纳人员外出、生病等原因，可请其他财务人员代管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

4、严禁各部门对外拆借资金、对外单位进行担保。

5、部门财务人员应及时将货币资金多余款打入总公司帐户。

6、严禁转帐套现，即通过外单位的银行存款帐户为其个人套取现金。

7、严禁将转帐支票借给他人或者将空白转帐支票用于为他人充当抵押品。

8、对各票据结算方式款项的确认。

(1)、支票结算方式。

公司对各部门发生业务所收取的支票必须采取“倒打”方式，“倒打”必须由各部门业务人员(除实习生外)亲自到对方开户行交纳，否则一律以款项实际到帐确认其的有效性；不能采用“倒打”方式的地区一律款项实际到帐确认。

A整车：所有支票。B、其他部门：除协议单位外，支票金额在5000元以下的，由经办人签字担保，5000元以上一律采用款到帐发货或开具发票，特殊情况的由经理签字担保。

(2)、汇票结算方式。

A财务人员对银行汇票应仔细审核，确认无误后可发货或开具发票，金额过大的应立即交存银行。