在全球财务舞弊事件不断发生的当下,内部控制成为了国内外各公司争相探
讨、应用,以确保财务信息安全和避免内部管理失效的重要工具。
论文从内部控制在管理领域应用的理论研究出发,探讨了内部控制在流程改
善方面的应用,并将这一思路应用在T公司生产订单流程的改善过程中。通过对T
公司生产订单流程的分析、以内部控制视角进行评价、找出问题并提出改进建议,
实现了一次完整的内部控制加强过程。结合T公司实际情况,论文在流程再造过
程中应用了 TPM (全员参与改善管理方法),融合了精益生产思想,通过组织改善
小组和紧密_的小组活动实施改善。改善后的流程经实际应用和数据对比,被认为
更加符合内控思想,高效且具有弹性。新流程对于KPI (关键绩效指标)和成本降
低均有贡献。
'在流程改造过程中,论文创造性的将近年流行与国际上的TPM管理体系和大
热的内部控制工具结合,使得流程改造结果比之以往更具有适用性。
关键词:内部控制,TPM,生产订单流程,再造
I
Abstract
The paper bases on financial cheating frequently happened globally background,
while internal control becoming one of the important tool to ensure financial security
and management efficiency.
The paper starts from theory studying of internal control on management, applying
internal control to process optimization. By means of this with internal control point of
view, an internal control strengthen execution has been done in T corporation through
process analysis, evaluation, find out problems and optimize. Under T Corporation
actual situation, the paper has also combined TPM (total productive management) with
internal control to optimizing process. After optimization, the process is proved to be
not only better for.use but also flexible, and it also contributes to KPI and cost
reduction.
During the process optimizing, TPM and internal control thoughts are combined,
which is proofed to be more suitable and adaptable.
Key words: Internal control, TPM, Ordering process, Redesign
目录
第一章绪论 1
1.1研究的背景和意义
1
1.2研究的方法
2
1.3论文的结构
2
1. 4论文创新点
3
第二章内部控制及TPM理论基础
4
2.1 COSO 报告
4
2.2《企业内部控制基本规范》及其配套指引
6
2.3业务流程再造相关概念
8
2. 4精益生产理论和TPM ...,
11
第三章T公司生产订单流程运行现状
12
3.1 T公司概况
12
3.2 TPM在T公司的应用
12
3.2.1 TPM在T公司的组织结构
12
3. 2. 2 TPM的小组活动
15
3. 3生产订单流转流程运行现状
17
3. 3.1主体界定
18
3.3.2订单和订单夹运行现状
18
第四章内控视角下T公司生产订单流程存在的问题
20
4.1 T公司生产订单流转流程内部控制评价
20
4.1.1控制环境
20
4. 1.2风险评估
21
4.1.3控制活动
30
4. 1.4信息和沟通
31
4.1.5 监督
31
4.2生产订单流程中存在的问题
32
4. 3生产订单流程中的风险排序
32
第五章内控视角下T公司生产订单流转流程再造
33
5.1设定流程再造目标
33
III
5.1.1启动小组和确认流程范围
33
5.1. 2描述流程
34
5.2生成流程图并找出关键点
35
5. 2. 1生产准备阶段的关键流程和子流程
35
5. 2. 2制版和生产阶段的关键流程和子流程
36
5. 2. 3未来流程设计思路
39
5.2.4总结关键指标
44
5.3设计未来流程
44
5. 3.1设定未来流程图
44
5. 3. 2定义风险和制定控制措施
47
5. 3. 3计算未来流程主要指标
49
5.4实施新流程
50
5. 4. 1执行计划
50
5. 4. 2设定系统记,录系统
50
5.5分析指标
50
第六章结论和展望
54
6.1 结论
54
6.2展望 55
参考文献 56
gl 谢 57
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