证券行业是管理风险的行业,伴随着我国金融体制改革的不断深入和金融业

的迅速发展,证券行业面临的风险更加复杂多变,特别当前行业进入了全面创新

发展阶段,创新业务和产品种类不断增加,业务流程复杂度不断提高,交易信息

和管理信息不断膨胀,单纯依靠现场审计,已经难以满足审计的要求,审计的工

作难度和强度也日益加大。因此,采用信息化手段,实施审计系统势在必行。本

文在对非现场审计、IT审计理论技术研究的基础上,设计了一个架构灵活、功能

完善、运行高效、用户友好、操作简便的非现场稽核分析系统。该系统以数据仓

库和数据挖掘技术为基础,通过全面釆集各系统数据,按照提高审计分析效率、

实现审计目标的要求进行转换、清理、验证,整合而形成审计中间表,综合运用

查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术方法构建稽核分析模型,并固化到系

统中进行应用推广,有利于审计人员在全面风险管理体系下抓住重要业务领域和

创新业务的风险点,通过对公司业务经营系统的风险管理能力与效率的分析与评

估,挖掘公司存在的风险点,提出改进建议,支持和促进各项业务规范稳健发展。

本文分四章:

第一章,绪论。主要阐述论文的研究背景及意义,并介绍本文的研究思路及

基本框架。

第二章,非现场审计理论研究与国内外非现场审计系统发展概况。对非现场

审计理论和国内外非现场审计系统发展概况进行梳理,并在总结前人研究经验的

基础上归纳出本文的研究方向。

第三章,证券公司非现场审计分析系统的构建:以兴业证券非现场稽核分析

系统为例。以兴业证券非现场稽核分析系统为例,从系统业务架构、技术架构、

稽核分析模型构建及结果展现设计等四方面展现如何设计一个架构灵活、功能完

善、运行高效、用户友好、操作简便的非现场稽核分析系统。同时,对非现场稽

核分析系统在审计流程中如何应用进行了探讨。

第四章,研究结论。对研究结果进行归纳和总结,阐述本文的创新点及研究

局限。

关键词:非现场审计;审计分析系统;证券公司

第一章绪论

第一节研究背景及意义

一、证券公司实施非现场审计分析系统的外部环境

(一)证券行业的创新发展趋势和风险管理形势需要内部审计加快审计信

息化建设

2012年5月,全国证券公司创新发展研讨会(以下简称“创新大会”)在

京召开,发布了《关于推进证券公司改革开放、创新发展的思路与措施(征求意

见稿)》,提出了包括提高证券公司理财类产品创新能力、加快新业务新产品创

新进程、放宽业务范围和投资方式限制、推动营业部组织创新等11条推进证券

行业改革创新的举措。这标志着证券业在经历野蛮发展阶段、治理整顿阶段、规

范发展阶段之后,进入了创新发展为主导的阶段。2012年12月,在证券公司创

新风险控制的培训会上,证监会主席助理张育军提出了风险管理实现“六个一”

的总体要求,即要有一套可行、可操作实施的风险管理制度;要有一个功能齐全、

执行有力的组织体系;要有一支强大的风控专业人才队伍;要有一套有效的风险

管理技术系统;要有一套科学的风险指标体系;要有一套完备的风险化解及预警

处置机制。这是证监会首次提出的较完整的证券行业风险管理体系的框架性要

求,对证券公司全面风险管理体系的建立具有一定的指导意义。创新背景下监管

环境发生重大变化,监管部门提出了 “放松管制、加强监管”的监管原则。创新

形势、监管思路的变化给公司内部控制和风险管理带来了相应的挑战:

1、放松管制、顶格处莉极大增强了证券公司责任与风险

放松管制、加强监管、充分发挥市场决定性作用的监管环境,拓宽了证券

公司发展与创新的空间,显著增加了相应责任与义务。证券公司将成为产品设计、

保荐、营销、适当性管理等环节中介责任与风险的主要承担者。国内外发展历史

与现状充分表明,重大风险与违规事件对任何公司的发展都会产生重大、甚至致

命的负面影响。同时,监管部门问责机制下顶格式重典处罚极度增加了证券公司

的违规成本。2013年以来,证券行业风险事件频发,部分证券公司出现重大风

险事件,监管部门釆取了一系列顶格式重典处罚措施,对证券公司产生重大、甚