摘 要
银川市商业银行成立于1998年10月28日,是由Q治区两级政府及企业入股组建的一家股
份制商业银行。经中国银监会批准丁.2007年12月20日更名为宁夏银行。
在全球经济程度越来越日益加剧以及我国经济日益改革开放的环境卜,在金融市场环境的冲
击.卜.现代商业银行变得更加多变和复杂,商业银行所面临的各种风险也越来越人,高效稳健的内
部控制对一个银行的其生存发展都有重大的理论。巴塞尔委员会认萁分析研究后得出:有效的内
部控制制度是确保银行经营目标的实现,也是银行安全性和良好运作的保证,更是银行管理的重
耍组成部分。面对现代商业银行环境变化风险,我们要加快提高银行内部控制能力经营管理,有
效的控制银行业各种风险的扩人。但就0前而言,在我国商业银行发展中内部控制建设是普遍存
在的薄弱环,0前银行:丨:作的重点是如何加强我国商业银行内部控制体系。
结合两方商业银行闪部控制的做法,通过巴塞尔委员会和中国人民银行对商业银行内部控
制的要求,对我区r夏银行内部控制体系从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流、监督
与评审五个方面入手,提出建立有效的内部控制系统,成为银行经营框架的核心内容,这样能与
银行经营活动成为一体。重点分析了我区宁夏银行内部控制存在的问题及存在这些问题的原因,
然后提出改善IA)部控制相应对策,如强化单位负责人的法律意i只,严格执行会计法,加强内部审
计及提高内控人员素质等方面的对策。在论述过程中,还以新疆德隆审件为例,重中内部控制的
i耍性并借此吸取经验教训,进一步完善亇复银行内部控制体系。
关键词:商业银行内部控制体系研究
第一章绪论
1.1研究背景、意义和目的
1.1.1研究背景
金融中介机构在经济的资金和分配流动中扮演着极其重要的作用,其中商业银行是最重要的
一个环节。作为经营风险的机构,商业银行时刻面临着各种风险因素,而如何及时进行风险计量、
识别、评估,以及防控成为金融的中介-商业银行日常经营管理的主题。自2001年6月起,财政
部发布《内部会计控制规范——基本规范》、《内部会计控制规范——货币资金》、《内部会计
控制规范——采购与付款》、《内部会计控制规范——销售与收款》《内部会计控制规范——工
程项目》等专项规范,以及《内部会计控制规范——担保》、《内部会计控制规范——对外投
资》、《内部会计控制规范——成本费用》,对单位内部会计控制与会计相关的控制进行了原
则性的详细规范。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险,防范企业经营活动偏离企业目标
的可能性。一套完善的内部控制体系中存在着风险管理的思想。企业建立内部控制时,需要测试
企业内部的各项管理制度与业务流程的合理性与有效性,识别并评估风险之后设计出相应的控制
措施来降低或规避风险,而这一环节通常被称为“风险点”,是实施与评价内部控制的重点部位。
在金融市场环境的冲击下现代银行变得更加复杂:一方面,随着市场利率的放松,这就要求金
融市场对汇率及利率变化程度更加强烈,使得信用风险与市场风险相互交织,流动性风险和利率
风险不断出现,对银行经营程度造成很大的威胁。另一方面,商业银行间的竞争激烈,金融创新作
为竞争的手段,为吸引更多的客户,占据和扩大市场份额。新业务、新金融产品的产生和发展,更
大的潜在风险存在于银行里面。在这样国内外日趋复杂的环境下,使我国各商业银行面对各种风
险更加强烈,而具备稳健高效的内部控制对一个银行的生存发展有重大的影响和实践意义。所以-
面对现代商业银行风险,我们要加强内部控制体系建设,提高对银行内部控制,有效的防范银行
扩大各种风险。
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1.1. 2研究意义和目的
内部控制的核心是控制影响目标实现的风险,防范经营活动偏离企业目标的一切可能性。一
套完善的内部控制体系中处处闪烁着风险管理的思想。银行建立内部控制制度时,需要测试内部
的各项管理制度与业务流程的合理性与有效性,识别并评估风险,之后设计出相应的控制措施来
降低或规避风险,实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力,保障企业稳健发展。
实施内部控制有助于提升银行业管理水平。随着市场经济的快速发展,银行间的竞争逐渐白
热化,其竞争不仅体现在项目和服务的质量等硬件因素上,更加体现在人才、文化、管理模式等
软件因素上。要想在激烈的市场竞争中立于不败之地,要想持续地为投资者创造财富,就必须采
用科学的管理方法。管理方法的正确与否最终表现为管理效果,而影响管理效果的关键因素在于
各项管理制度的协调与优化,这些管理制度要以组织背景为起点,以现代商业银行制度的需求为
依据,以提高经营效率和效果为目的。内部控制作为现代商业银行企业管理制度的重要组成部分,
有助于提升企业的管理水平。