卡拉实业（深圳）有限公司
资金管理制度
（最终版）
加藤松本管理咨询公司
二零一二年十二月
目 录
第一章 总则1
第二章 现金管理1
第三章 银行存款管理4
第四章 资金计划管理4
第五章 资金支出审批5
总则
目的
为加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合公司的基本情况，制定本办法。
释义
本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
原则
公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
现金管理
现金收支及保管
公司现金的使用范围应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。各企业、单位不得为任何单位和个人套取现金。
计划财务部门应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。
除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应及时送存银行，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。
现金收入都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”章。
从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务负责人批准后提取。
出纳员在办理现金收付时，必须检查收付款凭证是否按规定的审批权限及程序经过审批，不得受理未按规定审批的收付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内外部凭证，并视情况报告计财部经理。
出纳人员应当建立健全现金明细账，逐笔记载现金收付，并结出库存余额。账目应当日结日清，账款相符。若发现差错应及时查明原因，并报告计财部经理。计财部经理应定期、不定期对出纳库存现金抽查核对，验证账实是否相符。原则上长款归公，短款由出纳查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。
不得用白条抵冲现金，不准因私借支现金，不准保存账外现金，不得公款私存。
备用金管理
备用金主要用于各部门的经常性的、小金额的日常费用开支及其他零星开支。计划财务部可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额，严格控制大额备用金的借取。
借支备用金须由经手人填写“借款单”，注明备用金金额、预计还款时间等，经部门负责人审签后，由计财部经理审核后财务总监审批。超过1万元的借款还须董事长审批。
各部门备用金支出后，将有关票据按照报销程序交计划财务部报销，补足备用金。
各部门应于年底之前将备用金足额交回计划财务部，次年由计划财务部重新核定备用金限额并按照上述程序办理领用手续。
现金借款及报销
员工出差及其他零星支出，可申请借款。任何个人不得私用或私借公款。
借款申请的程序为：
经办人填写《借款申请单》，注明借款人、借款部门、借款用途、借款金额、预计还款日期。
《借款申请单》须由员工所在部门经理审核签字，交所在中心总监审核后交计财部经理审核，金额为以内由财务总监审批，金额为 至1万元之内由总经理（或常务副总经理）审批，1万元以上的借款由董事长审批。
出纳根据审批后的《借款申请单》进行付款。
借款的流程图如下：
借支的款项应在业务完成后10个工作日内到计划财务部报账，结清借款；超过时间未报账的或报账后未结清借款的余额按每日3‰计收资金占用费。
计划财务部对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。
费用报销程序
经办人填写《费用报销单》，并附原始凭据，并将原始凭证整齐粘贴于费用报销单之后。
费用报销单由经办人所在部门经理审核后交中心总监审核，计划内付款 万元以下由计财部经理审批， 万元以上由财务总监审核后总经理（或常务副总经理）审批，计划外支出由财务总监审核后交总经理（或常务副总经理）审批，其中 万元以上的须经董事长审批。
出纳根据经审批的《费用报销单》付款或冲销借款。
银行存款管理
银行账户必须按照国家规定开立和使用。银行账户是公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付而在相应金融机构开设的基本账户、一般结算账户和专用账户。
各企业、单位的银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收