本文以华能甘肃公司的内部控制审计为例,通过对华能甘肃公司对内部控制
审计中发现的如内部控制制度不够健全,制度执行不到位的等问题进行原因分
析,并提出内部控制审计工作中存在一些缺陷,如无法满足公司管理层的要求、
内部控制审计范围没有对各环节内部控制是否健全有效进行评估,对内部控制审
计的内涵理解片面,内部控制审计资源不足,内部控制审计依据欠缺等。针对华
能甘肃公司内部控制审计实践中存在的这些缺陷和不足,提出内部控制审计改进
方案,在独立性、权威性、全面性、重要性、成本效益性原则的基础之上,建立
内部控制审计同内部控制制度相结合的目标、建立评价内部控制的合法性、充分
性、有效性及适应性的目标、建立改进内部控制审计程序及方法等目标,确定原
则和目标后,继而通过构建有效的内部控制审计改进方案,如建立风险识别评估
系统,加强内部控制的检查评价,拓宽内部控制审计渠道,加强内部审计人员素
质,不断提高内部控制审计方法创新等方式不断提高内部控制审计的作用,让内
部控制审计为企业管理层提供更好的决策依据,以帮助企业实现最终目标。
内部控制审计在现代企业的发展进程中发挥着重要的作用,内部控制审计做
为内部控制的一个重要部分,需要通过不断更新理念,并逐渐确立其不可或缺的
作用,为企业提高竞争力,从而实现经济目标。
关键词:项目管理,内部控制,审计研究
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