摘 要
内部控制作为一种科学的企业管理方法，以企业战略规划为依据，对企业所有资源
进行合理配置，涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节，从而有计划
地、高效地、协调地、持续地开展企业的所有经营活动，对企业发展起着重大的保证和
推动作用，是现代化企业管理的有效手段，是市场经济条件下企业实施内部管理的科学
手段和方法。不断改善企业内部控制环境已经成为许多企业家、专家和学者关注研究的
问题之一。

YN 公司作为一个以电力工程施工为主、水力发电为辅并多元化经营的民营企业，
随着外部环境则市场竞争越来越激烈，内部环境多元化呼声越来越高，管理规模越来越
大。YN 公司面临新一轮的发展机遇和挑战，要实现企业良性持续运转，必须进一步优
化产权结构，改善管理程序，防范管理风险才能保证企业的健康发展。YN 公司如何通
过内部控制管理建立集权分权适当的管控，增强公司全局的驾驭能力，使公司围绕总体
经营目标运行并最终实现目标是摆在公司管理者面前必须探索的问题。从国内外企业的
成功经验来看，推行内部控制管理是有效的方法和途径。

本文以 YN 公司为案例，对 YN 公司内部控制管理目前的状况进行全面分析研究。

重点从该公司存在的问题为切入点，在分析内部控制制度的建立，执行和可持续的问题
基础上，还剖析了高层、中层、基层的博弈状况及内部控制要平衡的诸方面关系问题，
从而为改善和优化 YN 公司内部控制管理，提出可行性的对策和建议。

关键词：内部控制；分析研究；改善措施