总则

第一条：为加强公司财务成本管理，规范成本管理行为，有效地监督、控制生产经营成本，达到降低成本消耗，提高企业经济效益的目的，特制定本制度。

第二条：财务成本管理的组织体系是由财务部、采购部、生产部、技术部、销后服务部等部门组成，财务部负责核算实际成本，其他部门负有直接控制、降低成本的职责。各部门必须密切配合，按本标准执行，确保成本管理工作规范化、系统化。

第三条：本标准按部门划分各项成本管理工作，主要内容为日常成本控制制度、成本信息反馈制度。

采购部

第四条：负责签订、保管材料、固定资产等采购合同，并于合同生效后3日内将正本交给财务部一份。

第五条：负责在采购合同签订后，列出“合同采购清单”（列明：合同编号、供应商名称、合同品名、规格、数量、单价、总价）交与仓库保管员；仓库保管员在材料到达库房后进行盘点，如果到库数量与采购清单有异，应通知采购人员，采购人员应查明原因。

：负责采手续及低值易耗品手续，对财产、物资的使用情况进行监督控制。

第七条：仓库归采购部管理，设仓库保管员与材料会计，仓库保管员负责按入库验收材料、物资及按领料单配发货物，材料会计负责出办理入库单手续、发票的保管等。

第八条：材料入库手续的办理：
材料入库单为三联，第一联为财务入帐，第二联为采购员保管，第三联为仓库保管员保管。

1、1若材料与发票同时到达
1、1、1需有质量部签字生效的“报检单”。

1、1、2材料会计审核发票内容与合同相符。

1、1、3材料会计开具入库单，待发票由单位负责人、部门负责人、经办人三者签字后，第一联附发票后转交财务部。

1、2若材料已到，发票没到
1、2、1需有质量部签字生效的“报检单”
1、2、2按合同采购清单或者采购员索取的供应商“购货明细表”（列明：品名、规格、数量、单价），据此估价入帐；在入库单“入库类别”栏内注明选择“暂估入库”。

1、2、3若于次月收到发票，核对一下估价入帐价格与发票是否一致，若一致供应会计不用做帐，将发票转交财务部；若不一致应开红字“材料入库单”冲回原估价入帐金额，再按发票实际价值填开蓝字“材料入库单”。附红字“材料入库单”与蓝字“材料入库单”第一联于发票后面，转交财务部。

1.3若材料直接发往外地现场
1.3.1 若合同采购的全部材料直接发往外地，不经过公司仓库，则材料入库与出库手续由采购人员本人到材料会计办理出入库手续。入库单由采购员及其部门经理签字，出库单由采购员与生产管理人员签字。

1.3.2 若合同部分材料发往外地，部分发往公司仓库的，发往外地部分按上条处理；到公司仓库的按照正常的出入库手续办理。

第九条：材料出库手续的办理：
材料出库单为三联，第一联为财务入帐，第二联为成本会计保管，第三联为仓库保管员保管。

1.1 车间领用材料，主材发料材料会计应根据技术部的“机组物料清单”的材料数量开具“材料出库单”，待领用人与生产主管人签字后，仓库保管员按“材料出库单”发料；如果实际领用材料比“机组物料清单”中的规定多，车间主管人员应要求技术人员对该清单进行改正，并在改正处签字后，材料会计补开出库单后，仓库保管人员方可给予发出材料；
1.2 技术部门为改进产品性能领用材料作试验，材料会计应开具“材料出库单”，在“项目名称”栏中应注明“试验”，领用人应在出库单“领用人”栏中签字，其部门负责人在“审批人”栏中签字后，仓库报关员按照“材料出库单”发出材料。

1.3售后服务部领用材料，材料会计开具出库单，领用人与部门负责人签字后，仓库保管员给予发料；如果售后人员在外地，应电话联系其部门负责人后，由其部门负责人材料会计处开具“材料出库单”，由部门负责人签字后，仓库保管员安排发料。

1.4 行政科室领用材料，由材料会计开具“材料出库单”，领用部门负责人、经办人签字后生效。

1.5对外出售材料，由材料会计开具开“材料出库单”，待财务部收款确认后，由经办人、部门领导签字后仓库保管员可安排发货。

第十条 产成品出入库手续：
产成品出入库单为三联，第一联为财务入帐，第二联为成本会计保管，第三联为