雷沃动力事业部制造费用降低的改善 2015年4季度改善成果发表会
雷沃动力事业部 发布人： 皮志晶 2015. 122 小 组 介 绍
根据第12次经营管理决策委员会安排，要求制造工程本部王晓军制造总监牵头，公司计划财务部参与，分析雷沃动力事业部制造费用降低可行性。成立了项目小组，对雷沃动力制造费用降低进行改善。3 组 织 结 构 图
目 录
一、选题理由 二、现状调查 三、目标设定 四、要因分析 五、实施改进 六、改善效果 七、标准化 八、感想及下一步课题4 课题背景： 根据第12次经营管理决策委员会安排，要求制造工程本部王晓军制造总监牵头，公司计划财务部参与，分析雷沃动力事业部制造费用降低可行性。 2013年-2014年雷沃动力事业部制造费用及单台费用达成情况： 通过上表可以看出：雷沃动力事业部2014年制造过程费用5594.05万元，同比2013年制造过程费用降低10.01%，但单台制造成本同比2013年反而上升了5.95%。2014年发生的单台制造成本在制造费用中占比达到31.1%，此部分成本的降低，对制造费用的降低贡献度较大。因此，雷沃动力事业部将在2015年重点围绕单台制造费用降低着手进行改善工作，力争在2015年实现雷沃动力上事业部制造费用的再次降低。 5 一、选题理由
二、现状调查
根据财务数据统计显示，2014年制造过程费用分为人机料法环等五大要素、共计9个一级科目及25个二级科目。通过单台费用及所占制造费用比例排序，占用率最高的前10位科目分别为工资总额、电费、料废、非耐用刀具消耗、设备维修费、煤（采暖）、租赁费、试车油消耗、物辅料消耗、外委加工及运输费等，其合计金额为1497.79元/台，占总体制造费用（1735.99元/台）的86.28%。（详见下表及排序图）
单台费用占比排名前10位项目
与标杆企业数据对比情况
TOP1 直接人工工资总额：不详； TOP2 燃动费-电费：我公司与标杆单位相当 TOP3 料废：我公司比标杆单位高出近一倍（标杆：87.38元/台，雷沃：174.58元/台，差异99.79%）； TOP4 刀具消耗-非耐用刀具消耗：标杆单位采取刀具日常费用控制指标200元/台±10%，与我公司管控略有差异； TOP5 设备维修费：我公司高于标杆单位（标杆：89.21元/台，雷沃：158.52元/台，差异77.70%）； TOP6 燃动费-煤：不详，东康工厂供热及采暖均取自东风二动力，费用消耗属于统筹核算； TOP7 租赁费：不详，东康工厂自有物流中间仓，无租赁费用； TOP8 试车油消耗：我公司高于标杆单位（标杆：58.57元/台，雷沃：68.62元/台，差异17.15%）； TOP9 辅料消耗-物料消耗：我公司高于标杆单位（标杆：42.58元/台，雷沃：59.50元/台，差异39.76%）； TOP10外委加工及运输费费：不详。
二、现状调查