2009年售前工作总结和2010年工作规划
企业内部控制审计体系与方法
基于财政部《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制审计指引实施意见》的实践
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——写在前面的问题——
企业内部控制体系建设与运行对企业风险管理的或企业经营的贡献度有多大？
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——写在前面的问题——
经营策略在很大程度上影响着内部控制体系建设的方法与思路
以利润为中心
以客户为中心
以股东利益为中心
不同的经营理念不同的经营策略决定着企业内部控制的实际操作管理方向和途径
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——目录——
内控审计的体系与方法论
特定内控项目的审计
基于数据分析的内控缺陷识别
基于内控审计总体目标分解来建立严谨完善的 内控审计体系及对应的方法论
对企业极为重要的那些特定内控项目的专项审计是保证 内控目标实现的重要环节点
引入非现场审计与现场审计相结合的模式提高 问题发现的精准度并提升审计效率
面向应用的内控审计工作平台
将前述的体系与方法落实到审计信息系统中实现 审计工作的工具平台化操作
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一、内控审计的体系与方法论——审计目标
内控审计目标
这里所说的企业内部控制审计是指会计师事务所或企业内部审计部门接受委托，对特定基准日企业内部控制的设计和运行的有效性进行的审计。
内控审计责任
建立健全和有效实施企业内部控制，是企业全体股东和董事会的整体要求，也涉及到企业员工的共同利益。评价企业内部控制设计和运行的有效性，是董事会的责任也是受委托会计师事务所代表股东利益和社会利益而肩负的共同责任。
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一、内控审计的体系与方法论——审计目标
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一、内控审计的体系与方法论——任务分析
财务报告完整真实
遵从企业内法与外法
保障企业资产安全
提升运营效率效果
内控审计
内控 设计\构建有效性
内控 运行有效性
内控审计审什么？
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一、内控审计的体系与方法论——任务分析
内控审计
内控 设计\构建有效性
内控 运行有效性
企业内部控制系统构建有效性审计，主要是从内控体系设计构建的体系完备性、系统深入性、管理详细性、目标达成性、运行有效性和维护持续性诸方面评估内控体系建设的质量——这是一种基于理论方法的审计或者是一种基于完备内控体系标准的设计。
企业内部控制系统运行有效性审计，当从企业内部控制系统运行的实际效果出发，监测它对内部控制四大目标实现的满足程度——这是一种基于企业内控系统运行事实或成效的审计，内控效果评估是审计的核心。
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一、内控审计体系与方法论——内控构建有效性
企业内控体系设计构建有效性审计是内控效果审计的第一步，一个千疮百孔的内控体系构建也很难谈得上运行的有效性，因此从内控体系的设计理念和实际构建的内容和程度出发检查内控体系建设的有效性是非常必要的。 内控体系设计\构建评估当从以下几个方面入手： 体系完备性 系统深入性 管理详细性 目标达成性 运行有效性 维护持续性 如果能够建立上述6个方面的指标体系，我们就可以通过调查问卷、查证查验对企业内控体系构建的质量进行评测。