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《企业内部控制》2 第一部分
企业内部控制基本理论3 没有内控系统的企业， 就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!4 企业内控系统就象牵引风筝的线，没有线的风筝 是飞不起来的5 内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。 ----MOTOROLA总裁加利·吐克6 MOTOROLA的三件法宝
六σ(Six Sigma) 就统计学的术语观点而言，它所要表达的是当我们观察标准的常态分配时，某流程或产品之特性属性可容许偏离平均数正负六个标准差
内部控制的概念
内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。7 内部控制的目标
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。
《基本规范》指出内部控制的目标是： (1)合理保证企业经营管理合法合规。 (2) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。 (3)规范单位会计行为，保证财务报告及相关信息真实完整。 (4) 提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。8 9
内部控制的目标
合法经营
会计信息质量
纠正错误
资产安全
运行高效
内部控制的目标
防范舞弊
2024/7/23
10 内部控制的功能
复旦大学程立 博士
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内部控制形式
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企业内部控制的相关者
董事会
外部审计机构
债权人
（潜在）投资者
监管者
全体职员
内部稽核人员
管理层
社会公众
客户
复旦大学程立 博士
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内部控制的种类
内部 控制
纠正性控制
检查性控制
补偿性控制
预防性控制
指导性控制
复旦大学程立 博士
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目的
企业内部控制与经营管理
经营管理
内部控制
为了消除经营 管理的弊病
保证企业经营活动 的正常开展
提高经济效率 与经济效益
复旦大学程立 博士
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企业内部控制与经营管理
经营管理
内部控制
经营管理注重于改进企业的经营与管理的方式与方法，实行增收节支，扩展经营，增加收入，加速资金周转，使企业不断发展与长期生存。
内部控制是根据经营管理的战略目标，制定和形成具体和可行的规范和措施，以保证目标的实现。
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第二部分
企业内部控制整体框架
建立与实施内部控制应当遵循的原则
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内部控制要素
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内部控制要素
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内部控制有效运作的保证机制
20 促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
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内部控制的局限性
成本限制
非经常事项
滥用职权
修订不及时
串通舞弊
人为错误
内部控制局限性
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人为错误

这下完蛋了？！
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串通舞弊
今晚我值更，到时我打开仓库，你来吧…
这次还是四六分成？
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滥用职权
就按照我说的去做吧！
那好吧，可是…