高净值财富保卫战 金税四期下的税务规划 金税工程的介绍 金税一期：1994年实行 成立目的：利用计算机网络建立一个覆盖全国税务机关的增值税专用发票和企业增值税 监控体系。 1996年停止运行，原因为手工采集数据成本高，错误率高。 金税二期：1998年实行 成立目的：推广增值税交叉稽查系统和发票协查系统，进入防伪控税时代。 2003年完成手写发票一律不得作为增值税的抵扣凭证。 金税三期：2008年启动，2019年国、地税合并的”金三“上线 成立目的：建立覆盖所有税种、所有工作环节，联网打通信息，囊括社保缴费、增值税 发票全链条快反监管系统、税源监管系统。（以票控税） 金税四期：2023年1月1日正式上线 成立目的：1.搭建了各部委、人民银行、银行等参与机构之间信息共享和核查的通道； 2.实现企业相关人手机号码、企业纳税状态、企业等级注册信息核查三大功能征管方式； ”以数治税“ 3.征管流程从”上机“、”上网“到”上云“云化监管全流程； 4.征管方式从”收税“、”报税“、到”算税“。从核定征收到查账征收 时代来临金税四期——以数治税，全面控税 部门联网 信息共享 信息核查 云化稽查个人所得税的分类介绍包含：工资、薪金、奖金、年终加薪、 应纳税所得额为收入*（1-20%） 应纳税所得额=收入-原值-合理费用。劳动分红、津贴、补贴等。 收入不足4000元的，按照收入-800元 应纳税额=应纳税所得额*20%按照七阶累进税率征税，年度起征点 应纳税额=应纳税所得额*20% 资产转让所得6万，全年一次性奖金可单独征税。 ”对应纳税额减征 ， ” 30%，且免征增值税 稿酬所得 应纳税额=应纳税所得额*20% 利息、股息、红利所得/偶然所得 个体工商户从事生产、经营活动取得 的所得，个人独资企业投资人、合伙 1、子女教育附加项目扣除。子女教育专 企业的个人合伙人来源于境内注册的 项扣除的标准为每个子女每年12000元。 个人独资企业、合伙企业生产、经营 2、继续教育附加项目扣除。学历学位教 的所得，个人对企业、事业单位承包 育每月400元，专业技术每年3600元。 经营、承租经营以及转包、转租取得 3、住房贷款利息附加项目扣除。抵扣标 的所得;个人从事其他生产、经营活动 准为每月1000元。 工资薪金所得 取得的所得。按照五阶累进税率征税。 4、住房租金附加项目扣除。直辖市/省 会每月1500元、超过100万人的城市1100应纳税所得额为收入*（1-20%）， 元，不超过100万800元　收入不足4000元的，按照收入-800元 5、赡养老人附加项目扣除。独生子女，应纳税额=应纳税所得额*20%。 每月抵扣标准为2000元。 （劳动报酬也需缴纳增值税） 6、大病医疗附加项目扣除。个人负担超 过15000的部分可以抵扣。 劳动报酬/特许权使用费 经营所得 个税抵扣项目汇总 财产租赁所得企业涉及税种介绍 流转税（增值税，消费税，关税） 城建税及教育费附加 增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的 一般企业单位除缴纳企业所得税外，还应缴纳城建税和教育附加税。 一种流转税。 城建税根据地区的不同，税率也不同，一般规定市区税率为7%、 县和城镇税率为5%、其他地区税率为1%；教育附加税率为3%。 增值税根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，可分为生产 型增值税、收入型增值税、消费型增值税三大税收类型。 一般纳税人增值税税率主要有13％、9％、6％以及0％； 2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含 企业所得税 本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。小规模纳税人减按1% 征收率征收增值税。（政策已延续至2027年底） 企业所得税指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企 业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的 一种所得税。[1]作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国 企业所得税法》缴纳企业所得税，但个人独资企业及合伙企业除外。 企业所得税税率一般为25%，高新技术企业减按15%的税率征收。 自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税 所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳 税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 利息、股息、红利所得/资产转让所得 应纳税额=应纳税所得额*20% 100万利润总额到手前要交多少税？ 48.58万元 备注：市区内的以一般纳税人为例，不考虑税收优惠。