财务规章制度

目 录
现金管理制度 1
支票管理制度 3
发票管理制度 4
费用报销制度 6
固定资产、低值易耗品、办公用品管理规定 9
出纳工作细则 14

现金管理制度
为严格现金收支管理，确保现金的安全和使用效率，特制定本办法。

大厦可以在下列范围内使用现金：
职工工资、津贴。

个人劳动报酬。

根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

出差人员必须携带的差旅费。

结算起点（1,000元人民币）以下的零星支出。

中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

财务部在支付个人款项时，超过现金使用限额部分，应当以支票支付；如确须全额支付现金，应经会计审核，并报董事长、总经理、财务负责人特别审批后，予以支付现金。

除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

公司库存现金（备用金）额度核定为：5,000元，由财务部负责管理。严禁超限额库存现金，超额部分应及时存入银行。

公司及所属物业管理中心，当天收到的现金（包括贷款现金，下同），必须送存指定银行，并取得当日进帐依据；如因收款时间超过银行办公时间，可以暂存附近的储蓄所，但必须于次日上午转存指定的开户银行。否则，以违反现金管理制度处理。

会计员支付现金，可以从大厦库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

会计员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额由总经理批准后提取。

符合本制度规定的款项，凭发票、工资单、差旅费单及大厦认可的有效报销凭证，经手人签字、部门经理签字、会计审核，董事长、总经理、财务负责人批准后由会计员支付现金，并填制记账凭证。

大厦员工因工作需要借用现金，应提前一天向财务部提出申请，借款时须填写《借款单》，经部门经理及财务人员审核，交总经理批准签字后方可借用。

公司员工零星购物借用现金，必须在一个月内结清账务。公司员工治病、探亲、休假、出差等借用现金必须在返回单位报到后一个月内结清账务。凡超过一个月未报销结账的，员工应定出还款计划，财务部门有权从次月开始在该员工工资中扣除，直至扣完为止。

工资由会计员依据人力资源部提供的核发工资资料编制员工工资表，交财务部经理复核后，送总经理签字，会计员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行帐务处理。

无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务负责人、总经理、董事长签字，会计审核有关凭证后交会计员办理汇款。

出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清月结，每日结算，账目相符。

现金支票不得预先盖好印章，作废支票必须当时注销处理，现金支票丢失，应立即挂失，如挂失前已造成损失，由责任人负责。

会计员不得代保管任何个人的现金及有价证券，不得用白条冲抵库存现金，不得以任何理由或套取现金。

大厦人员不得携带大量现金采购，不准将公款以个人名义存入银行或将公款挪作它用，私人不得借用公款。

单位之间不准借用现金，不准利用本大厦银行账户代其他单位个人存入或支取现金。