上海外国语大学 硕士学位论文 M泰国公司内部控制优化研究 院系：国际工商管理学院 学科专业：工商管理（MBA） 姓名：张定聪 指导教师：郑晓薇 2023年 05月 Shanghai International Studies University Research on optimization of internal control of M Thailand Company A Thesis Submitted to School of Business and Management In Partial Fulfillment of Requirements for Master of Business Administration By Dingcong Zhang Under Supervision of Xiaowei Zheng May 2023 答辩委员会成员 主席：陈继祥 成员：陈可、孟亮 摘要 随着我国对外投资规模日益扩大，我国与泰国的对外贸易合作也显得越发活跃。 一批批中国企业的大型项目在泰相继投产，疫情当下生产、经营进展平稳，特别是在 中老铁路通车之后，带动了周边国家贸易往来。疫情的反复、出口复苏、人们消费方 式的转变，集装箱服务的相关行业也获得了前所未有的契机,但与此同时来自于企业之 间的竞争也日益白炽化，政策、汇率、市场变动等外部因素迫使企业面临着巨大风险。 建立好完善的内部控制体系，发挥内部控制助力企业发展，让内控成为企业盘活经济 的有利抓手，成为了迫在眉睫的任务。 M泰国公司是一家在泰国成立的中资子公司，公司提供集装箱的维修、堆存、拖 运和改装服务。在诸多利好的外部环境下，公司近三年以来收入不断创新高，但是成 本增幅远超收入增幅，出现了毛利率下滑的情况，此外公司也存在内部流程不规范、 存在文化差异、缺乏专业的风险管理、安全生产管理不到位等，诸多问题严重阻碍了 公司的发展步伐。 本文以 COSO内部控制框架为理论基础，结合公司发展现状和外部环境，借助公 司的一手数据、以及本人在公司的任职经历来揭示公司内部环境、风险评估、控制活 动、信息和沟通以及内部监督 5个方面存在的内控问题。利用里克特七级量表法，将 内控五要素对内部控制有效性的影响转化为定量调查问卷，结合相关性分析与回归分 析的方法，分析内控的五要素对公司内控有效性的影响情况。公司面临的问题有：① 内部环境薄弱、②风险评估缺位、③控制活动不足、④信息与沟通不畅、⑤内部监督 乏力，对此提出了从企业文化、重视企业发展战略等方面改善内部环境；从建立风险 管理部门和建立风险管理制度来提高风险评估的有效性；梳理业务流程，强化财务授 权审批和实施全面预算来强化内部控制活动；加大双语培训和推广 OA系统来保证信 息与沟通的顺畅；通过成立内审部门、加大安全整治力度来强化内部监督。为保证方 案能落地实施，从强化风险意识、人力和资金方面做出了有效保障。 综上所述，本文经过定量和定性的深入研究，可以给公司领导层提供决策参考， 同时，对在海外经营的跨国企业提升内部控制水平，提供一定参考意义。 关键词：M泰国公司；内部控制有效性；内控五要素；多元文化；问卷调查 II