学校代码：10004
密级：公开
北京交通大学
硕士专业学位论文
A公司内部审计与纪检监察协同监督研究
Research On The Collaborative Supervision Of Internal Audit And
Discipline Inspection And Supervision In Company A
作者姓名：顾远
学
职
号：20140170
导师姓名：柯新生
专业学位类别：工商管理
称：教授
学位级别：硕士
北京交通大学
2022年6月
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致谢
当落笔到硕士论文致谢的这一刻，爱人正帮我煮着加餐，看着我们熟睡的两
个女儿，内心百感交集。求学长路光明崎岖，心理建设百转千回。
感谢北京交通大学柯新生教授，是导师带我走向新的学习平台，让我终于如
愿在而立之年开启了工商管理的圆梦之旅。感谢导师高屋建瓴，推荐给我这一研
究课题，并不弃我粗鄙，悉心点拨，令每一次指导都如醍醐灌顶之顿悟，学生感
动又感恩。论文写作过程中，特别感谢经管学院对我指导帮助巨大的各位老师，
谢谢你们对我学业和生活的关心，唯有认认真真做学术论文，方能安心。
感谢爱护我的诸位前辈及可爱友善的同窗们，春风细雨般温暖我的生活，时
时关心我的学业进展和心灵变迁，令在母校的每一天充实而安稳。
一如既往，感谢我的家人，谢谢你们的支持、理解与信任，有你们陪伴的我，安
全而幸福。
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北京交通大学硕士专业学位论文
摘要
摘要
在党的十九届五中全会指出，国有经济在国家经济层面需要发挥出主心骨价
值和力量，凸显服务社会的公共职能，不忘初心，坚定不移，积极推动现代化国
家治理体系的建设与发展，要体现出作为国有资本的高质量、高标准、高追求等
特征。构建符合市场发展的监管体系，突出职能本位与价值本位，只有这样，在
面对当前国有资产浪费、侵吞的问题时才能够力敌千钧，才能够为委托代理关系
的发展消除障碍，同时在优化治理结构、筑牢国企地位、消除内控障碍等方面合
理处理。作为具备国家背景的公有企业而言，其内部监督系统有两种：首先，在
企业内部结构下，具有高度兼容的国际性内部审计；其次，在中国发展现状的前
提下，形成专属于我国市场的纪检监察。二者看似各自独立，但其内在也存在很
多共性。攻克目前市场监管分散、监管效力不足等困境，推动以上二者相互共融，
力争形成 1+1>2的联动式效应，是现阶段摆在国家战略、国有组织面前的关键。
通过已有文献的梳理和整理，并明确中国当下对于国企单位治理的规划和要
求，围绕 A国企目前在内部审计和纪检监察方面的实施现状展开剖析，设计内部
审计和纪检监察相互协调发展的制度体系，并结合资源基础理论等，对二者协同
发展过程中的制度、信息与技术三要素予以明确，并利用制度的系统性与将其融
合价值得以体现，确保整体工作能够按部就班的推动；通过信息的协同，让监督
效果更加广泛和精准；通过技术的加持，让内部协同更为迅速，更为敏锐，在此
基础下，企业内部将会被全面监督和管理，从而为企业的规范化发展保驾护航。
站在协同治理理论的视角下，明确二者融合发展的基本走向，将其作用于整个业
务环节，并对企业组织同步实施内部审计与纪检监察。以 A企业发展现状为前提，
明确协同机制的实践原则和路径，然后结合该企业推动的 J项目现状，对协同制
度在其中的价值予以肯定和论证。
此次分析以典型性原则作为切入点，围绕 A企业现状进行剖析。该企业是一
家具有国家背景的企业，目前的市场份额以及产品产能等，都列入了国际的TOP10
名单中，而 A公司在国家引导和驱动下，提出了最新的“十四五”战略，其目的
就是为了能够让其与国际同行相比肩，基于此，A公司对于高质量的治理模式以
及有效的治理方案有着显著需求。尽管目前企业内部单独设立了内部审计部分和
纪检监察部门，但当下内部监督、管理困境以及合理消除监督资源供给失衡等问
题的存在，需要严格从严治党的思路，同步迁移到企业治理中，进而让企业整体
发展水平得以提升，让后续的治理目标更加明确。此外，为有效地实施协同、整
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