第一章 总则…1-2
第二章 内部控制审计监察2-21
第一节一般原则2-3
第二节 财务管理内部控制审计监察3-15
第三节 物资采购管理内部控制审计监察 …15-21
第三章预算执行和决算审计监察21-31
第一节一般原则…21-22
第二节预算执行审计监察…22-25
第三节决算审计监察…25-31
第四章建设工程项目审计监察…31-49
第一节一般原则…31-32
第二节投资立项阶段的审计监察32-33
第三节勘察设计阶段的审计监察33-37
第四节施工准备阶段的审计监察…37-41
第五节施工阶段的审计监察42-45
第六节竣工验收阶段的审计监察45-49
第五章 领导干部经济责任审计监察
第一节一般原则…49-50
第二节 经济责任审计监察的计划、立项和实施…50-54
第三节经济责任审计监察的内容54-55
第四节经济责任审计的评价55-58
第五节经济责任审计监察…57-59

绵阳市投资控股（集团）有限公司
内部审计监察实施细则

第一章 总 则
第一条 为了规范绵阳市投资控股（集团）有限公司（以下简称“本公司”）内部审计监察工作的内容、程序与方法，根据内部审计监察基本准则与具体准则制定本细则。

第二条 本细则所称内部审计监察，是指内部审计监察部和人员通过对企业与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进企业发展目标的实现。

第三条 内部审计监察队伍应由具备经济、管理、财务、建设工程、信息系统等方面专业素质的人员组成，并具备必要的职业资格。

第四条内部审计监察应遵循以下原则：
（一）对本单位利用资源、开展业务、取得绩效的过程和结果进行审计。

（二）应坚持业务活动审查与财务活动审查相结合，运用业务入手审计方法，开展财务审计与业务审计相结合的综合管理审计。

（三）应坚持审计监察控制与审计监察评价相结合，根据业务特点，采取事前审计监察、事中审计监察、事后审计监察等方式组织审计监察业务。

（四） 把握总体、突出重点，科学合理地确定内部审计监察业务战略。

（五）着眼于问题解决，立足于机制建设，通过与相关部门合作促进企业发展。

第五条内部审计监察部应加强审计监察质量控制，定期接受各级主管部门审计监察机构对所属企业内部审计监察工作进行的质量评估。