尽职调查
中国企业发展规划院二〇一五年十二月
2023-07-18
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尽职调查概述
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尽职调查的操作
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尽职调查成果文件
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CONTENTS
目录
第
一
章
节
di
yi
zhang
jie
尽职调查概述
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1.1、尽职调查的概述
（一）尽职调查的定义和作用：
将现有的公司改造成符合要求的股份公司，在确认现有公司和标准的股份公司的差距的过程，就叫做尽职调查
定义
查清问题所在，对症下药进行整改
作用
1.1、尽职调查的概述
（二）尽职调查的内容
尽职调查内容
内部控制调查财务风险调查会计政策稳健型调查
公司设立及存续情况公司股东的出资情况管理层及核心技术人员持股情况
近两年是否存在违规资产合法性、股份限制法律纠纷、重大债务、纳税情况等
主营业务及经营模式业务发展目标调查所属行业情况及市场竞争状况对客户、供应商的依赖程度、技术优势和研发能力
公司治理机制的建立和执行情况公司独立性同业竞争情况对外担保、重大投资、委托理财、关联交易等
财务尽职调查
历史沿革调查
公司治理调查
持续经营能力调查
合法合规事项调查
1.1、尽职调查的概述
（三）尽职调查的方法
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现场调查
审阅文献资料
搜寻调查
官方调取
通知调查
秘密调查
委托调查
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1.1、尽职调查的概述
（四）尽职调查的操作步骤
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中介机构向目标企业提交尽职调查提纲或清单
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中介机构对收到的文件制成调查文件清单
05
中介机构对结果进行分析整理，发现问题并提出整改意见，要求企业及时处理并实施补救措施
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目标企业按调查问卷清单提供相关文件或作出回答
04
中介机构进驻现场，对目标企业的财务、法律资料和业务技术等做全面调查
06
中介结构对不能完全熟悉的情况，要求目标企业或相关人员作出声明和保证
第
二
章
节
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zhang
jie
尽职调查的操作
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2.1、尽职调查的操作
（一）业务调查，又称行业调查：主要分析公司所处细分行业的情况和风险，调查公司的商业模式、经营目标和计划。
1、调查内容变化：新规则突出了与财务方面的结合，包括收入构成情况、 成本结构及其变动情况和变动原因、 分析产品或服务的毛利率及其变动趋势和变动原因、分析公司的现金流情况等。2、调查方法变化：新规则加强了对供应商及客户的调查，了解公司业务流程及商业模式。
新旧条件下业务尽职调查总体变化说明