3.2.1H农村商业银行财务及经营成果现状....17
3.2.2H农村商业银行财务风险.......21
3.3H农村商业银行财务风险产生的原因分析.....25
3.3.1信用风险产生的原因....25
3.3.2盈利性指标较低的原因.........25
3.3.3流动性风险产生的原因.........26
3.3.4资本风险产生的原因....26
4哈佛分析框架下的H农村商业银行财务风险识别及评估....28
4.1战略分析............28
4.1.1宏观环境分析..........28
4.1.2产业环境分析..........29
4.1.3H农村商业银行战略选择分析...30
4.1.4H农村商业银行战略风险识别与评估....31
4.2会计分析............31
4.2.1总体会计项目分析......31
4.2.2发放贷款和垫款分析....32
4.2.3现金及存放中央银行款项.......34
4.2.4吸收存款分析..........35
4.2.5应付利息分析..........35
4.2.6H农村商业银行会计风险识别与评估....36
4.3财务分析............36
4.3.1资产负债指标..........36
4.3.2效益性指标.....37
4.3.3信用风险指标分析......39
4.3.4流动性指标分析........40
4.3.5资本充足指标分析......41
4.3.6H农村商业银行财务风险识别与评估....42
4.4前景分析............42
4.4.1行业前景.......42
4.4.2公司前景.......43
4.4.3H农村商业银行前景风险识别与评估....44
4.5哈佛分析框架分析结果汇总..........44
5H农村商业银行财务风险应对和防范建议....46
5.1战略策略............46
5.1.1充分发挥战略管理委员会作用...46
5.1.2发挥差异化战略优势..........46
5.2会计策略............46
5.2.1调整优化资产结构.....46
5.2.2调整优化负债结构.....47
5.3财务策略............47
5.3.1加强信贷资产管理，提升信贷资产质量..47
5.3.2加强成本控制，拓宽收入来源...48
5.3.3优化资产负债配置，提高流动性........49
5.3.4拓宽资本来源渠道，增强抗风险能力....49
5.4前景策略............49
5.4.1立足市场，夯实客户基础.......49
5.4.2立足主业，狠抓资产质量管理.........49
5.4.3依托平台，实现科技赋能......50
5.5H农村商业银行财务风险应对措施汇总.......50
6结论与展望........51
致谢.......52
主要参考文献........53
贵州大学工商管理硕士学位论文
摘要
农村商业银行的前身为农村信用社，其作为我国支农助农的金融主力军，在
我国的金融体系中发挥着重要而独特的作用。由于改制后管理体系没有相应改进，
导致农村商业银行在经营过程中存在很多问题，部分领域风险频发。本文基于相
关理论，主要对农村商业银行的财务风险进行研究分析，以期发现研究对象的财
务风险问题，并针对性的提出对策和建议。
本文以H农村商业银行作为研究对象，选取了H农村商业银行2016至2020
年共5年的财务报表数据进行研究。首先通过对H农村商业银行的财务状况和经
营成果的分析，初步分析了该行的财务风险并探讨了财务风险产生的原因。其次，
本文采用哈佛分析框架分别从战略、会计、财务和前景四个角度，对H农村商业
银行的财务风险进行了深入识别与评估，并结合评估结果，提出风险应对和防范
措施。
通过研究，发现H农村商业银行存在信用风险较大，盈利性指标、流动性指
标较低，资本充足率波动较大等问题。通过深入分析，认为造成该行财务风险的
直接原因是由于不良贷款的增加，同时也因为战略规划不合理、资产负债配置不
合理、资本补充渠道单一等原因，进一步加剧了财务风险。针对发现的问题，本
文从战略策略、会计策略、财务策略和前景策略4个维度提出了改进建议和优化
措施，希望为H农村商业银行的财务风险管理提供有参考价值的经验。
关键词：农村商业银行，财务风险，哈佛分析框架，识别，优化改进
分类号：F272