中图分类号：F272.5 密级：公开
UDC：658.9 学校代码：10082
硕士学位论文
基于 COSO-ERM 框架的Q 融资租赁公司风
险管理评价研究
论 文 作 者：刘玮楠
指 导 教 师：王亚楠 教授
企业指导教师： 王建荣 高级会计师
申请学位类别： 工商管理硕士
学 科 、 领 域： 工商管理
所 在 单 位：经济管理学院
答 辩 日 期：2022 年 12 月 17 日Classified Index：F272.5 Secrecy Rate：Publicized
UDC：658.9University Code：10082
Hebei University of Science and Technology
Dissertation for the MasterDegree
Researchon Risk ManagementEvaluationof Q
Lease FinanceCompany basedon COSO-ERM
Framework
Candidate：Weinan Liu
Supervisor: Prof. Yanan Wang
Associate Supervisor： Senior Accountant Jianrong Wang
Academic DegreeApplied for： Master of Business & Administration
Speciality： Business Management
Employer： School of Economics and Management
Date of Oral Examination: December 17,2022 河北科技大学学位论文原创性声明
本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工
作所取得的成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方
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表或撰写过的作品或成果。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
学位论文作者签名：指导教师签名：
2022 年 12 月 18 日 2022 年 12 月 18 日
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学位论文作者签名：指导教师签名：
2022 年 12 月 18 日 2022 年 12 月 18 日摘要
摘 要
我国融资租赁于 20 世纪 80 年代初从日本引进。在改革开放四十年里，融资租
赁行业也得到快速发展，但距离发达国家仍有较大差距，存在着很大发展空间。近
年来，受国内国际形势的影响，我国融资租赁行业企业数量、注册资金和租赁合同
余额增速均明显放缓。且由于融资租赁行业的企业风险概率呈上升趋势，需要更加
重视风险管理水平的提升，以把控经营和管理风险、维护行业健康发展和企业自身
生存，因此对于融资租赁公司风险管理进行研究就具有现实意义。
风险管理能力是融资租赁公司的核心经营能力，实践中融资租赁公司风险管理
水平的高低较难以直观量化，本文通过 COSO-ERM框架出发，运用文献研究法、层
次分析法、专家打分法、分析归纳法对 Q 融资租赁公司的风险管理体系进行了可量
化的评价分析。从 Q 融资租赁公司的基本情况以及《企业风险管理框架》的五个基
本要素出发，分析了Q 融资租赁公司的发展现状，建立了风险管理评价体系，通过
层次分析法结合专家打分法得出了Q 融资租赁公司的风险管理水平，并将评分结果、
专家意见与现状相结合，分析得出了 Q 融资租赁公司存在的问题。针对存在的问题
提出来优化方案：构建完善的公司组织结构；加强企业风险文化建设；培养和引进
专业的风险管理人员；细化分类别；增加风险识别方法；健全公司责任管理制度；
增设公司审计职能；提高公司信息化程度；提高公司的信息沟通水平。
关键词 COSO-ERM框架；风险管理；层次分析法；融资租赁
IAbstract
Abstract
Financial leasing in our country was introduced from Japan in the early 1980s. In the
past 40 years of reform and opening up, the financial leasing industry has also developed
rapidly, but there is still a big gap between it and developed countries, and there is still a
lot of room for development. In recent years, under the influence of domestic and
international forms, the number of enterprises, registered capital and lease contract
balance in Chinese finance leasing industry have been growing slowly. In addition, since
the risk probability of enterprises in the financial leasing industry is on the rise, it is
necessary to pay more attention to the improvement of risk management level, so as to
control the operation and management of risks, maintain the healthy development of the
industry and the survival of enterprises. Therefore, it is of practical significance to study
the comprehensive risk management of financial leasing companies.
Risk management ability is the core business ability of financial leasing companies.
In practice, it is difficult to directly quantify the level of risk management of financial
leasing companies. Based on the COSO-ERM framework, this paper analyzes the overall
risk management system of Q financial leasing company by literature research method ,
analytic hierarchy process, expert scoring and analytical induction method . Starting from
the basic situation of Q company and the five basic elements of Enterprise Risk
Management Framework, it analyzes the development status of Q company. The risk
management level of Q financial leasing company is obtained through the analytic
hierarchy process and expert scoring method, and the problems of Q financial leasing
company are analyzed by combining the scoring results, expert opinions and the current
situation. In view of the existing problems put forward the optimization scheme: to build a
perfect organizational structure; strengthen the construction of enterprise risk culture;
training and introduction of professional risk management personnel; refine the
classification; increasing risk identification methods; improve the corporate responsibility
management system; increase the auditing function of the company; improve the degree of
company informatization; improve the company;s information communication level.
Keywords COSO-ERMFramework;Risk Management;Analytic Hierarchy Process;
Financial Lease
III