个税年度汇缴知多少 管理资源网保险资料下载门户网站 目录 1. 个税年度汇算清缴是什么？ 个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”）是国际通行做法，2019年起，我国实施新个人所得税法，首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。“综合税制”下，居民个人需要“合并全年综合所得，按年计算税款，办理年度汇算”。简单来说，年度汇算就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。 2. 综合所得包括什么，如何计税？ 统计口径：2021年1-12月内实际取得，未实发的不用计税 居民个人取得的全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得 税方法问题的通知》（国税发〔 2005 〕 9 号）规定的，在2021年12月31日前可以选择不并入当年综合所得。 自2019年1月1日起，综合所得须按纳税年度合并计算，适用3%-45%的超额累进税率计算个人所得税。 只有综合所得才需要做汇算清缴，其他类：房租所得、股权所得、个体户生产经营所得、受赠所得无需汇缴。 收入≤4000时，减除费用按800计算； 收入＞4000，扣除20%费用，其中稿酬所得再减按70%计税。 3. 汇算清缴税款如何计算? 累计专项扣除：包括标准内的“三险一金” 累计专项附加扣除：子女教育、继续教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、大病医疗（年终汇算清缴时扣除） 累计其他扣除：税优保险（200元/月），税延保险（（月收入*6%）和1000元/月熟低），领取时按7.5%税率纳税 扣缴义务人向员工支付工资薪金时，按累计预扣法计算预扣税款，每月预缴。 累计 专项附加 扣除 累计 其他扣除 2021年度汇算应退或应补税额=全年综合所得应纳税额－2021年全年已预缴税额 次年汇算清缴时，全年综合所得计算的全年应纳税款。 4. 内勤员工个税如何计算的？ 举例：居民个人王xx2021年共取得工资 144000 元，取得劳务报酬 20000 元，取得稿酬 5000 元，转让专利使用权取得收入 20000 元，符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计 62400 元，2021年已预缴的所得税额7608 元。则2022 年汇算时，王xx应缴纳的个人所得税计算如下： 年收入总额 =144000+20000 ×（1-20%）+5000 ×（1-20%)× 70%+20000 ×（1-20%)=178800 元 年应纳税所得额 =178800-60000-62400=56400 元 全年应纳个人所得税额 =56400 × 10% -2520 = 3120 元 （税率提示：全年应纳税所得额超过36000 元至 144000元的部分，适用 10% 的税率，速算扣除数为 2520） 已预缴的所得税额7608 元 年度汇算应纳税额2020年全年应纳所得税额累计预缴所得税额 =3120-7608= - 4488 （元），王xx 2021 年可申请退税 4488元。 5. 申请退税常见情形？ 退税是纳税人的权利。多预缴了个税，可以退税，可能的情形： 。。。以下略