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学科分类号：
密
级：公开
论文编码：192216110
硕士学位论文
山东 F农村商业银行非现场审计应用研究
作者姓名：郭文浩
指导教师姓名：王爱国
学科专业：工商管理硕士
申请学位级别：管理学硕士
称：教授
研究方向：金融
职
学习时间：自 2019年 9月 1日起至 2022年 6月 30日止
学位授予单位：山东财经大学
授予日期： 2022年 6月
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山东 F农村商业银行非现场审计应用研究
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摘要
随着农商银行信贷、资金、存款等业务的不断延伸、大数据技术的广泛应用、大
数据处理能力的不断提升，以及农商银行风险防控重点发生的新变化，传统的审计手
段、方法已不能满足农商银行内部审计需要。但 21世纪以来，计算机技术的飞速发
展和银行电子化数据处理能力的提升，传统审计手段和计算机技术进行了深度融合，
产生了非现场审计的概念。非现场审计改变了传统审计的工作方式和方法，特别是在
新冠肺炎疫情防控常态化等特殊审计环境下，非现场数据分析更是替代现场审计，在
疑点线索发现、风险问题预警等方面发挥了独有的作用。本文通过对山东F农村商业
银行进行实地调研，并对其非现场审计发现的典型案例和系统模型实例进行分析，同
时结合受托经济责任理论等理论对非现场审计的影响，探究了非现场审计系统在地方
小型商业银行中的具体应用。
本文首先介绍了山东F农村商业银行所处的外部环境，如地理位置、人文环境、
当地经济结构等，结合目前存贷款业务发展情况，运用企业战略分析方法（SWOT分
析）对山东F农村商业银行当前的经营环境进行了分析，对主要业务进行了介绍；其
次，对山东F农村商业银行内部组织架构和特点进行了分析，对内部审计架构、审计
人员配备以及非现场审计系统进行了介绍，重点分析了非现场审计推广应用、非现场
审计系统建设以及审计模型开发的现状，同时分析了大数据技术给山东F农村商业银
行内审工作带来的机遇和挑战。随后，结合实地调研结论，得出山东F农村商业银行
存在内审独立性易受管理体制的影响、非现场审计应用能力不足、非现场审计模型开
发能力较弱、非现场审计方法掌握不熟练、非现场审计存在局限性等方面的问题，并
对问题形成原因进行了分析，主要是由于审计人员责任意识不强、审计人员专业胜任
能力提升缓慢、缺乏对非现场审计工作重视等原因造成的。最后，结合山东F农村商
业银行非现场审计工作实际，提出了不断提升非现场审计应用的建议，主要包括健全
完善内审机制，保障内审工作的独立性；创新非现场审计工作机制，提高非现场审计
工作质量；抓好非现场审计队伍建设，为非现场审计提供不竭动力源泉；加强基础信
息数据管理，提升非现场审计应用的广度与深度；定期评价非现场审计质效，推动非
现场审计更好应用等方面的对策和建议。本文通过提出相关建议来提升山东F农村商
业银行的非现场审计应用成效，更好地为农商银行各项业务的高质量发展贡献审计力
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