吉林大学硕士学位论文原创性声明
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学位论文作者签名：
日期：2022年 5月 21日

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论文级别：? 硕士□博士
学科专业：工商管理
论文题目：B银行内部控制审计体系优化研究
作者签名：
指导教师签名：
2022年 5月 21日

摘要
近年来，宏观层面利率市场化的推进、互联网竞争行业的兴起、金融强监管态势
的延续，使得银行业在业务发展上呈现出多样化、复杂化和新型化的特点，也对银行
自身的风险识别和内部控制管理能力也提出了更高的要求。与此同时，包商、恒丰、
渤海等中小银行案件频发，甚至出现被监管接管的状况。这些均反应出中小银行在内
部控制方面存在一定的管理缺陷。作为内部控制体系的重要构成要素，审计体系对其
发挥了控制和监督的效用。在新形势下，为确保内部控制体系的有效性，必须不断加
强和优化内部控制审计体系。
本文对内部控制审计的相关理论进行了系统性梳理和总结。在此基础上，本文以
中小银行 B银行作为实例，对照当前 B银行的内部控制审计体系，从审计职责、审
计流程、审计内容、审计工具四个维度出发，分析出 B银行的内部控制审计体系存在
可优化之处。经分析，B银行的内部控制审计体系存在诸多问题，如职责方面部分职
责交叉重叠、信息收集职责履行不到位；流程方面风险评估有效性不足、未能充分覆
盖控制点、问题定性自主性不强、整改落实不到位；内容方面新产品审计不及时、其
他部门检查未纳入；工具方面评价工作缺乏系统支撑、大数据新技术运用不佳。
通过追踪问题源头，本文提出了一系列优化措施：职责方面，增加项目统筹管理、
建立日常信息沟通渠道；流程方面，建立风险评估监督机制、完善审计质量控制机制、
增强考核奖惩力度；内容方面，增加新产品专有审计机制、将其他部门检查纳入内控
评价体系；工具方面，增加内控评价系统模块、提高大数据新技术运用比例等。针对
优化方案，本文提出了完善的内部控制制度、合规经营的企业文化、专业的审计人才
队伍、有效的大数据应用四大保障措施。本文旨在提升 B银行的内部控制审计水平，
完善内部控制监督体系，确保内部控制体系发挥应有的作用。
关键词：
内部控制，审计体系，体系优化
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