............................................................................................................................I Abstract........................................................................................................................III 1 绪论 ........................................................................................................................1 1.1 研究背景及意义 .............................................................................................1 1.1.1 研究背景................................................................................................................ 1 1.1.2 研究意义................................................................................................................ 2 1.2 文献综述 .........................................................................................................3 1.2.1 国外文献................................................................................................................ 3 1.2.2 国内文献................................................................................................................ 4 1.2.3 文献述评................................................................................................................ 5 1.3 研究内容与方法 .............................................................................................5 1.3.1 研究内容................................................................................................................ 5 1.3.2 研究方法................................................................................................................ 6 2 相关概念与理论基础 ............................................................................................7 2.1 相关概念 .........................................................................................................7 2.1.1 内部控制涵义........................................................................................................ 7 2.1.2 内部控制构成要素................................................................................................ 8 2.1.3 内部控制有效性.................................................................................................... 9 2.1.4 内部控制有效性评价及其评价方法 ...................................................................11 2.2 相关理论基础 ...............................................................................................11 2.2.1 委托代理理论.......................................................................................................11 2.2.2 信息不对称理论.................................................................................................. 12 2.2.3 投资者保护理论.................................................................................................. 13 2.2.4 风险管理理论...................................................................................................... 13 3 全球系统重要性银行内部控制体系建设实践及启示 ......................................15 3.1 美国花旗银行 ...............................................................................................15 3.2 德国德意志银行 ...........................................................................................16 3.3 日本三井住友银行 .......................................................................................173.4 英国汇丰银行................................................................................................17 3.5 中国工商银行................................................................................................18 4 孟买分行内部控制的现状与因素分析...............................................................21 4.1 孟买分行内部控制总体架构........................................................................21 4.2 孟买分行内部控制现状................................................................................23 4.2.1 控制环境现状.......................................................................................................23 4.2.2 风险评估现状.......................................................................................................24 4.2.3 控制活动现状.......................................................................................................25 4.2.4 信息与沟通现状...................................................................................................26 4.2.5 监督与评价现状...................................................................................................26 4.3 影响孟买分行内部控制的主要因素............................................................27 4.3.1 整体人员素质和定力仍有待提高.......................................................................27 4.3.2 集团总部对境外机构的支持力度有限...............................................................27 4.3.3 金融监管全球性标准不断发展...........................................................................28 5 孟买分行内部控制有效性评价的模糊综合评价及分析...................................29 5.1 内部控制有效性模糊综合评价模型构建步骤............................................29 5.1.1 内部控制有效性评价指标集设定.......................................................................29 5.1.2 内部控制有效性评价评价语集设定...................................................................30 5.1.3 确定评价指标的权重...........................................................................................30 5.1.4 确定模糊综合评价矩阵.......................................................................................31 5.2 内部控制有效性模糊综合评价结果分析....................................................33 6 孟买分行内部控制有效性持续优化建议...........................................................35 6.1 优化控制环境................................................................................................35 6.1.1 强化内部控制激励与问责机制...........................................................................35 6.1.2 优化本地专业人才梯队建设...............................................................................36 6.1.3 深化集团文化理念的感召力...............................................................................36 6.2 强化风险评估................................................................................................36 6.2.1 提升风险前瞻识别能力.......................................................................................36 6.2.2 完善风险应对策略和措施...................................................................................37 6.3 加大控制活动力度........................................................................................37 6.3.1 提升制度统筹管理价值.......................................................................................376.3.2 实现会计控制标准化管理.................................................................................. 38 6.3.3 提升洗钱风险防控能力...................................................................................... 38 6.4 提升信息与沟通水平 ...................................................................................38 6.4.1 畅通信息收集传导机制...................................................................................... 38 6.4.2 健全数据信息治理机制...................................................................................... 39 6.4.3 强化信息系统和人员管理.................................................................................. 39 6.5 完善监督与评价 ...........................................................................................39 6.5.1 提升第三道防线履职能力.................................................................................. 39 6.5.2 建立健全责任认定和追究工作体系 .................................................................. 39 6.5.3 强化内部控制评价整改落实机制 ...................................................................... 40 7 研究结论与展望 ...............................................................