麟ＩＶ ＡｂｓｔｒａｃｔＶ 雜１ ｉ．ｉ研究背景与意义１ ｌ．ｉ．ｉ研宄背景１ １．１．２研究意义１ １．２国内外研宄现状２ １．２．１国外研究现状２ １．２．２国内研宄现状３ １．２．３国内外研究简要综述６ １．３研究方法与内容７ １．３．１研究方法７ １．３．２研究内容７ １．３．３研究目标８ １．４技术路线、创新点和不足９ １．４．１技术路线９ １．４．２创新点和不足１０ 第２章相关概念和理论基础１１ ２．１内部控制的概念１１ ２．１．１内部控制的特点１１ ２．１．２内部控制的作用１２ ２．２内部控制的发展历程１２ ２．３Ｃ０Ｓ０内部控制框架１３ ２．４我国企业内部控制体系１４ ２．４．１我国企业内部控制体系的发展沿革１５ ２．４．２我国企业内部控制基本规范及配套指引１６ ２．５风险管理相关理论１８ ２．５．１风险管理与内部控制１８ ２．５．２风险管理理论１９ 第３章Ａ外贸公司内部控制现状、问题和原因分析２０ Ｉ 扬州大学硕士学位论文 ３．１Ａ外贸公司概况２０ ３．２调查问卷设计思路２１ ３＿３Ａ外贸公司内部控制的现状２１ ３．３．１控制环境现状２１ ３．３．２风险评估现状２３ ３．３．３控制活动现状２３ ３．３．４信息与沟通现状２５ ３．２．５监督现状２５ ３．４Ａ外贸公司内部控制存在的问题２６ ３．４．１员工对内部控制的认知存在偏差２６ ３．４．２缺乏良好的人力资源内部环境和员工激励２７ ３．４．３风险意识不强，缺乏风险评估体系２８ ３．４．４控制活动有漏洞２９ ３．４．５监督实效不足２９ ３．４．６内部沟通质量不高，外部沟通不够３０ ３．５Ａ外贸公司内部控制存在问题的原因３１ ３．５．１控制环境存在问题的原因３１ ３．５．２风险评估存在问题的原因３２ ３．５．３控制活动存在问题的原因３３ ３．５．４信息与沟通存在问题的原因３４ ３．５．５监督存在问题的原因３６ 第４章Ａ外贸公司内部控制的对策研究３７ ４．１优化控制环境的措施３７ ４．１．１提高管理层的重视程度和履职能力３７ ４．１．２构建长期的人才培养激励机制３７ ４．１．３以党建文化引领企业发展３８ ４．２提升风险评估及应对的措施３８ ４．２．１构建并及时更新风险清单３９ ４．２．２构建风险评估及应对机制４０ ４．３强化控制活动的措施４２ ４．３．１细化主要流程控制体系４３ ４．３．２建立供应商评价制度４４ ４．３．３规范出口退税申报管理４６ ４，３．４加强客户信用管理４７ ＩＩ ４．４改进信息与沟通的措施４９ ４．４．１积极沟通，消除沟通障碍４９ ４。４．２重视信息与沟通信息化建设５０ ４．５加强内部监督的措施５０ ４．５．１重视纪检监察５０ ４．５．２及时纠正内部监督缺陷５１ 第５章结论５２ ５．１研究结论５２ ５．２启示与展望－５２ ５．２．１启示５２ ５．２．２展望５３ 参考文献５４ 附录Ａ外贸公司内部控制情况调查问卷５７ 致谢５９ ＩＩＩ 扬州大学硕士学位论文 摘要 当前在竞争激烈的市场环境中，人力成本日益上升，国际社会贸易保护主义抬头、 各种不确定性增加，全球贸易增长的动力减弱。近年来，由于内部控制薄弱而导致企 业面临经营困难甚至破产的案例屡出不穷。企业无论规模大小，都会不可比避免地面 临内外部的相关风险，在化解和规避经营风险中寻求生存之道和发展途径。而借助内 部控制建设，不但可以提升自身的经营管理水平，还能加强风险防范能力，保证企业 的可持续发展。为此，对于主营业务为进出口贸易的Ａ外贸公司来说，研宄内部控制 的意义至关重大。 本文一共分为５个部分。第一部分为